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B企业2010年亏损600万元,预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。 要求:写出B企业201
B企业2010年亏损600万元,预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。 要求:写出B企业201
admin
2016-03-21
29
问题
B企业2010年亏损600万元,预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25%,税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补,无其他暂时性差异。
要求:写出B企业2010年的可抵扣亏损对2010一2013年各年所得税影响的会计分录。
选项
答案
2010年年末: 借:递延所得税资产 1500000 贷:所得税费用——递延所得税费用 1500000 2011年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 500000 贷:递延所得税资产 500000 2012年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 625000 货:递延所得税资产 625000 2013年年末: 借:所得税费用——递延所得税费用 750000 贷:递延所得税资产 375000 应交税费——应交所得税 375000
解析
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高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
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