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某汽车制造厂为一般纳税人,1月份生产排量为2.8升的越野车100辆,当月售出80辆,5辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为16万元,本月可抵扣进项税102万元,下列处理方法正确的有( )[气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为
某汽车制造厂为一般纳税人,1月份生产排量为2.8升的越野车100辆,当月售出80辆,5辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为16万元,本月可抵扣进项税102万元,下列处理方法正确的有( )[气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为
admin
2012-06-16
33
问题
某汽车制造厂为一般纳税人,1月份生产排量为2.8升的越野车100辆,当月售出80辆,5辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为16万元,本月可抵扣进项税102万元,下列处理方法正确的有( )[气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为12%]。
选项
A、应纳增值税115.6万元
B、应纳增值税129.2万元
C、应纳消费税153.6万元
D、应纳消费税163.2万元
答案
B,D
解析
自产车辆用于管理部门、非生产机构,以及馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等属于自产自用,均视同对外销售。应纳增值税:(80+5)×16×17%一102=129.2(万元);应纳消费税=(80+5)×16×12%=163.2(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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