某汽车制造厂为一般纳税人，1月份生产排量为2．8升的越野车100辆，当月售出80辆，5辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为16万元，本月可抵扣进项税102万元，下列处理方法正确的有( )[气缸容量在2．5升以上至3．0升(含)的乘用车，消费税税率为

admin2012-06-16 35

问题某汽车制造厂为一般纳税人，1月份生产排量为2．8升的越野车100辆，当月售出80辆，5辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为16万元，本月可抵扣进项税102万元，下列处理方法正确的有( )[气缸容量在2．5升以上至3．0升(含)的乘用车，消费税税率为12％]。

选项 A、应纳增值税115．6万元
B、应纳增值税129．2万元
C、应纳消费税153．6万元
D、应纳消费税163．2万元

答案B,D

解析自产车辆用于管理部门、非生产机构，以及馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等属于自产自用，均视同对外销售。应纳增值税：(80+5)×16×17％一102=129．2(万元)；应纳消费税=(80+5)×16×12％=163．2(万元)。

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税法

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