首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.04万元,该批首饰市场零售价14.69万元;销售钻石首饰取得零售收入16.95万元,修理钻石饰品取得修理收入0.
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.04万元,该批首饰市场零售价14.69万元;销售钻石首饰取得零售收入16.95万元,修理钻石饰品取得修理收入0.
admin
2019-10-24
30
问题
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2019年6月有关生产经营情况如下:
(1)采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.04万元,该批首饰市场零售价14.69万元;销售钻石首饰取得零售收入16.95万元,修理钻石饰品取得修理收入0.58万元,销售其他首饰取得零售收入13.56万元:销售服装取得不含税收入600万元。
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税65万元,支付运费20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场购进礼品用于交际应酬,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.2万元,支付运费2万元。
(3)购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税3.9万元,支付不含税运费0.4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作为福利,其余的部分赠送给关系单位。
(4)出租柜台取得不含税租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元。
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.08万元,并开具普通发票。
已知:本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣:该商场不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
该商场应缴纳增值税( )万元。
选项
A、35.52
B、33.42
C、25.99
D、38.82
答案
C
解析
税法规定,采取以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的不含增值税的价款计算消费税和增值税。采取以旧换新方式销售金银首饰应纳消费税=9.04÷(1+13%)×5%=0.40(万元)。
金银首饰及钻石饰品在零售环节缴纳消费税,其他珠宝首饰在生产环节缴纳消费税。取得的修理收入和销售服装收入,只缴纳增值税,不缴纳消费税。
业务(1):应纳消费税=(9.04+16.95)÷(1+13%)×5%=1.15(万元)。销项税=(9.04+16.95+0.58+13.56)÷(1+13%)×13%+600×13%=82.62(万元)。购进饰品,取得普通发票,不能抵扣进项税;购进商品用于交际应酬,不得抵扣进项税。
业务(2):进项税=65+20×9%=66.8(万元)。将购进的纪念品作为福利分给职工,不于视同销售,不计算销项税,也不得抵扣进项税;赠送给关系单位,属于视同销售,按同类售价计算销项税。
业务(3):销项税=30×2/5×13%=1.56(万元)。进项税=3.9×2÷5+0.4×9%×2÷5=1.57(万元)。
业务(4):销项税=90×9%=8.1(万元)。
业务(5):取得供货单位返还收入属于平销返利,应冲减进项税。进项税抵减额=18.08÷(1+13%)×13%=2.08(万元)。应纳增值税=82.62+1.56+8.1-(66.8+1.57-2.08)=25.99(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NNsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于税法解释中,下列说法不正确的是()。
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
河南佳威手表厂,系增值税一般纳税人,生产5个系列手表,在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示:本期购进钢材,取得增值税专用发票180张,注明价款合计560万元;运费发票288张,注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张,注明税款1
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下:(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元,专用发票已
按照金融保险业营业税的有关规定,下列业务以收入差额作为计税依据的有()。
按现行政策在营业税中,以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括()。
依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,正确的是()。
按现行增值税制度规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。
关于税法的适用原则,下列表述正确的是()。
随机试题
临产后观察先露下降程度的标志是
声像图上显示与骨皮质表面垂直的针状瘤骨、呈放射状排列,此骨恶性肿瘤的典型表现是
大便中经常含有较多未消化的食物属于
酶活性中心内的必需基团
A、糖和糖连接顺序B、糖的种类C、糖和糖连接位置D、苷键构型E、糖的定量乙酰解可用于确定
可用作巴比妥类中毒解救的辅助用药是
由于国家或地方政府有关房地产行业的各种政策、法律、法规的变化或行业发展、管理不规范而给投资乃至最终给贷款者带来损失的可能性是指()。
机械设备安装工程中,为保证设备加工工件的精度及质量,在对设备进行找平与找正时应进行的工作包括()。
下列各项预算编制方法中,有利于增加预算编制透明度,有利于进行预算控制的是()。
严格定义的方法有假设前提,下列有哪些假设属于它?Ⅰ.所有需求都能被预先定义Ⅱ.周期各阶段都固定正确Ⅲ.大量的反复是不可避免的Ⅳ.有快速的系统建造工具
最新回复
(
0
)