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甲公司为A股上市公司,2016年度取得营业收入35000万元,营业外收入2000万元,视同销售收入2500万元。甲公司当年列支的业务招待费为523.55万元,则可以税前扣除的业务招待费为( )万元。
甲公司为A股上市公司,2016年度取得营业收入35000万元,营业外收入2000万元,视同销售收入2500万元。甲公司当年列支的业务招待费为523.55万元,则可以税前扣除的业务招待费为( )万元。
admin
2018-06-25
45
问题
甲公司为A股上市公司,2016年度取得营业收入35000万元,营业外收入2000万元,视同销售收入2500万元。甲公司当年列支的业务招待费为523.55万元,则可以税前扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、187.5
B、314.13
C、209.42
D、336.05
答案
A
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。523.55×60%=314.13(万元),销售(营业收入)×5‰=(35000+2500)×5%0=187.5(万元),所以税前可扣除的业务招待费为187.5万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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