某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下: (1)2010年1月 1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含债券应该发放的 2009 年下半年的利息),另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元,于2009年1月1

admin2012-08-14  23

问题 某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:
    (1)2010年1月 1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含债券应该发放的    2009 年下半年的利息),另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元,于2009年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息;
    (2)该公司于2010年1月2日收到该债券2009年下半年的利息;
    (3)2010年6月30日,该债券的公允价值为990万元(不含利息):
    (4)2010年7月2日,收到上半年的利息;
    (5)2010 1 12月31日,该债券的公允价值为980万元(不含利息);
    (6)2011年1月2日,收到该债券2010年利息;
    (7)2011~1 3月31日,该公司将该债券以1015万元价格售出,扣除手续费5万元后,将收款净额l010万元存入银行。
    要求:编制该公司上述经济业务有关的会计分录(答案中金额单位用万元表示)。

选项

答案(1)2010年1月1日 借:交易性金融资产一成本 1000 应收利息 25(1000*5%*6/12) 投资收益 4 贷:银行存款 1029 (2)2010年1月2日 借:银行存款 25 贷:应收利息 25 (3)2010年6月30日 借:公允价值变动损益 10 贷:交易性金融资产一公允价值变动 10 借:应收利息 25 贷:投资收益 25 (4)2010年7月 2日 借:银行存款 25 贷:应收利息 25 (5)2010年12月31日 借:公允价值变动损益 10 贷:交易性金融资产一公允价值变动 10 借:应收利息 25 贷:投资收益 25 (6)2011 F 1月2日 借:银行存款 25 贷:应收利息 25 (7)2011年3月31日 借:应收利息 12.5 贷:投资收益 12.5 借:银行存款 1010 交易性金融资产一公允价值变动 20 贷:交易性金融资产一成本 1000 应收利息 12.5 投资收益 17.5 借:投资收益 20 贷:公允价值变动损益 20

解析
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