某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其

admin2017-11-15 31

问题某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2017年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2017年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他业务成本20元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计为( )万元。

选项 A、4864．5
B、4905
C、4725
D、4887

答案D

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为(　　)万元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

下列合同中，免征印花税的是(　　)。

甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税(　　)元。

有关印花税的下列各项表述中正确的是(　　)。

我国城镇土地使用税实行()的征收方法。

下列说法错误的是()。

在100～150℃测定粘度时，各次流动时间与其算术平均值的差数不应超过其算术平均值的±1％。()

男性，40岁，刨伤后脾破裂大出血，继而尿量减少如果检查结果为尿沉渣阴性，血尿素30mmol／L，血肌酐500μmol／L，血红蛋白50g／L，尿渗透压320mO5m／L，可能的诊断是

试问，计算吊车梁疲劳时，作用在跨间内的下列何种吊车荷载取值是正确的?

衡量中心地等级的指标称()。

用算法交易的终极目标是()。

中国证监会自受理股票发行申请文件到作出决定的期限为(　　)。

李老师在幼儿园内开了一个超市，幼儿张某喝了该超市所售卖的过期的矿泉水，腹泻不止。在此事件中应当承担责任的是()。

设χ＝χ(t)由sint－∫tχ(t)φ(u)du＝0确定，φ(0)＝φ′(0)＝1且φ(u)＞0为可导函数，求χ〞(0)．

如图所示是大型企业网核心层设计的两种方案，关于两种方案技术特点的描述中，错误的是（）。

--Neverthoughttoseeyouhere.

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某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为( )万元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

下列合同中，免征印花税的是( )。

甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税( )元。

有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。

我国城镇土地使用税实行()的征收方法。

下列说法错误的是()。

在100～150℃测定粘度时，各次流动时间与其算术平均值的差数不应超过其算术平均值的±1％。()

男性，40岁，刨伤后脾破裂大出血，继而尿量减少如果检查结果为尿沉渣阴性，血尿素30mmol／L，血肌酐500μmol／L，血红蛋白50g／L，尿渗透压320mO5m／L，可能的诊断是

试问，计算吊车梁疲劳时，作用在跨间内的下列何种吊车荷载取值是正确的?

衡量中心地等级的指标称()。

用算法交易的终极目标是()。

中国证监会自受理股票发行申请文件到作出决定的期限为( )。

李老师在幼儿园内开了一个超市，幼儿张某喝了该超市所售卖的过期的矿泉水，腹泻不止。在此事件中应当承担责任的是()。

设χ＝χ(t)由sint－∫tχ(t)φ(u)du＝0确定，φ(0)＝φ′(0)＝1且φ(u)＞0为可导函数，求χ〞(0)．

如图所示是大型企业网核心层设计的两种方案，关于两种方案技术特点的描述中，错误的是（）。

--Neverthoughttoseeyouhere.

某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为(　　)万元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

下列合同中，免征印花税的是(　　)。

甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税(　　)元。

有关印花税的下列各项表述中正确的是(　　)。

中国证监会自受理股票发行申请文件到作出决定的期限为(　　)。