2×16年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法

admin2017-11-06 26

问题 2×16年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2×16年应交所得税为2475万元
D、2×16年所得税费用为2000万元

答案A，B，C

解析 2×16年12月31日无形资产账面价值=4000-4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2×16年应交所得税=(10000-4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2×16年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

在计划和实施审计工作时，注册会计师应当运用职业判断。以下事项中注册会计师应当充分运用职业判断的有()。

通过以下审计程序获取的审计证据中，与固定资产的计价和分摊认定相关的有()。

如果被审计单位管理层拒绝向客户寄发询证函，注册会计师的下列做法中，正确的有()。

在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有()。

根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。下列业务中，必须由注册会计师承办的有()。

注册会计师在执行对甲公司2011年度财务报表的审计时，关于注册会计师的审计总体目标，表述恰当的有()。

注册会计师发现会计报表某些项目披露不恰当时，应提出修改意见，如果管理当局坚持不改，注册会计师可以(　　)。

关于确定实际执行的重要性应当考虑的因素，以下说法中，恰当的有()。

安全管理的系统原理是指人们在从事安全管理工作时，运用系统的观点、理论和方法对安全管理活动进行充分的()，以达到管理的优化目标。

班主任是班级的组织者、教育者和指导者，在班级建设中行使多种职能，扮演着多重角色。班主任对学生的全面发展所担负的责任主要有()。

2015年7月8日，国务院召开常务会议，决定国家助学贷款最长期限延长到：

1983年阿帕网正式采用TCP/IP协议，标志着因特网的出现。我国最早与因特网正式连接的时间是()。

不列选项中，不属于数据库管理的是()。

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通过以下审计程序获取的审计证据中，与固定资产的计价和分摊认定相关的有()。

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注册会计师在执行对甲公司2011年度财务报表的审计时，关于注册会计师的审计总体目标，表述恰当的有()。

注册会计师发现会计报表某些项目披露不恰当时，应提出修改意见，如果管理当局坚持不改，注册会计师可以( )。

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班主任是班级的组织者、教育者和指导者，在班级建设中行使多种职能，扮演着多重角色。班主任对学生的全面发展所担负的责任主要有()。

2015年7月8日，国务院召开常务会议，决定国家助学贷款最长期限延长到：

1983年阿帕网正式采用TCP/IP协议，标志着因特网的出现。我国最早与因特网正式连接的时间是()。

不列选项中，不属于数据库管理的是()。

ThesignsofAmericaninfluenceonCentralAmericaareeverywhere:McDonald’sandKFC,moviesandclothes.Lesseasyto【B1】_____

注册会计师发现会计报表某些项目披露不恰当时，应提出修改意见，如果管理当局坚持不改，注册会计师可以(　　)。