首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法
admin
2017-11-06
42
问题
2×16年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2×16年应交所得税为2475万元
D、2×16年所得税费用为2000万元
答案
A,B,C
解析
2×16年12月31日无形资产账面价值=4000-4000÷10×6/12=3800(万元),计税基础=3800×150%=5700(万元),选项A正确;自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异,不符合确认递延所得税资产的条件,不确认递延所得税资产,选项B正确;2×16年应交所得税=(10000-4000÷10×6/12×50%)×25%=2475(万元),选项C正确;2×16年所得税费用与应交所得税相等,选项D错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NTAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果无法确定已发现的错误或舞弊对会计报表的影响程度,注册会计师应当发表( )意见。
甲公司拟聘请X会计师事务所审计其2014年度财务报表,Y会计师事务所审计了甲公司2013年度财务报表,出具了保留意见的审计报告。以下涉及与Y事务所沟通相关的事项中,正确的有()。
以下有关函证方式的说法中,恰当的有()。
注册会计师应当及时编制审计工作底稿,以实现下列()两项主要目的。
下列针对自我评价的情形中,很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
在确定如何应对职业道德产生的超出可接受水平的不利影响时,事务所采取的下列措施中,属于防范措施的有()。
以下对实际执行的重要性含义的理解中,恰当的有()。
会计师事务所只有在合理保证()的情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务。
企业为进行期货交易取得的期货会员资格所发生的有关费用,应当作为无形资产处理;转让期货会员资格所发生的转让差额则应作为其他业务利润处理。 ( )
企业对某项投资中止采用权益法而改用成本法核算时,应当以权益法核算的该投资的账面价值减去该股权投资存有的资本公积项目的金额,作为成本法核算的投资成本。 ( )
随机试题
新中国成立之际,毛泽东提出的外交方针有()
86下列有关粉碎目的的论述中,错误的是
关于药品贮藏有关规定的说法,错误的是
骨折早期并发症不包括
()负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据。
人民币是我国的法定货币,在会计核算过程中,下列说法正确的是( )。
如果甲产品的价格上升引起乙产品需求曲线向左移动,那么,以下说法正确的是()。
学生掌握知识的速度与质量,依赖于学生原有的()高低。
下列各项属于唯物辩证法的基本规律的有()。
无条件反射是动物和人生下来就具有的,在系统发育过程中所形成而遗传下来的,对外部生活条件特有的稳定的反应方式。下列哪项符合无条件反射的定义()
最新回复
(
0
)