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在X公司规定的与印鉴管理相关的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
在X公司规定的与印鉴管理相关的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
admin
2016-06-24
26
问题
在X公司规定的与印鉴管理相关的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
选项
A、财务专用章由财务处三位主管人员轮流保管
B、审批支出用的个人名章由其授权审批人员以外且不保管财务专用章的人员保管
C、每天下班后，签发支票使用的全部印鉴都集中存放在财务处的保险箱中
D、保管印章的任何人员出差时均应将印章交由财务负责人保管
答案
A，C，D
解析
A不符合“财务专用章由专人保管”的规定；B看似别扭，但符合“个人名章由本人或其授权人员保管”的规定；C相当于将所有印鉴交由持保险柜钥匙的人员保管，D有可能导致所有印鉴都交给财务主管，都不符合“不能由一人掌管全部印章”的规定。
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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