某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是( )万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)

admin2021-05-10 55

问题某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是( )万元。(仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加)

选项 A、1．8
B、2．25
C、1．86
D、1．36

答案C

解析转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=65×5％×(1+7％+3％)=3．58(万元)
  仓库的账面成本=60-(60÷20×2)=54(万元)
  应纳税所得额=65-54-3．58=7．42(万元)
  应纳企业所得税=7．42×25％=1．86(万元)

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