A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；

admin2016-07-29 41

问题 A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
(1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；
(3)销售费用800万元，其中广告费600万元；
(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6％)，汇兑损失20万元；
(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
(7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的广告费用金额为( )万元。

选项 A、600
B、500
C、0
D、918

答案A

解析销售费用中，广告费税前扣除限额=(6000+120)×15％=918(万元)，实际发生600万元，可以据实扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是()。（2015年真题）

某企业2008年6月“应交税费-应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(　　)。

下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是(　　)。

关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()。

某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

有甲、乙两种货物，甲货物每件重5kg，体积为0．01m3；乙货物每件重1kg，体积为0．001m3，汽车载重量为2．5t，有效容积为4m3，求最优配装方案．

正常血浆脂蛋白按密度低→高顺序的排列为：

既能治疗烦躁不安，心悸失眠，又能治疗瘰疬痰核，肝脾肿大的中药是（　　）。

在房地产经纪服务合同上应当盖章的主体有()。

对于工程中所用的主要材料和设备，在订货之前施工单位应进行申报，经(　　)论证同意后方可订货。

货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券，主要包括()两大类。

几何加权股价数又称费雪理想式。()

下列权利，不属于软件著作财产权的是(15)。

Thepreservedfoodshouldretainpalatableappearance,flavor,andtexture,aswellasitsoriginalnutritionalvalue.

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下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

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