甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 52

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费扣除限额1=140×60％=84(万元)，业务招待费扣除限额2=8800×0.5％=44(万元)，业务招待费税前扣除限额为44万元，业务招待费实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=140﹣44=96(万元)。

解析

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下列各项中，属于民事法律行为的是()。

甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。()

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甲公司为宣传新开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢，遭到玩家抵制，即将下线。下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有()。

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增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起一定期限内向主管税务机关报送“海关完税凭证抵扣清单”，申请稽核对比。该期限是()。

根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有()。

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是()。

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在某些情况下，项目的财务赢利性可能难以全面正确地反映项目的经济合理性。这些情况包括：()。

除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事和财务负责人的任职资格，由(　　)依法核准。

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下列各项中，属于民事法律行为的是()。

甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。()

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事务中，应当经全体合伙人一致同意的有()。

甲公司为宣传新开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢，遭到玩家抵制，即将下线。下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是()。

下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的有()。

某企业在背书转让一张汇票时，未按规定在票据上签章，下列说法正确的有()。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起一定期限内向主管税务机关报送“海关完税凭证抵扣清单”，申请稽核对比。该期限是()。

根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有()。

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是()。

根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于重大事件的有()。(2017年)

麻疹的隔离期是

在某些情况下，项目的财务赢利性可能难以全面正确地反映项目的经济合理性。这些情况包括：()。

除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事和财务负责人的任职资格，由( )依法核准。

构成社会政策的首要因素是( )。

遵循客观性原则是进行科学研究的前提条件。()

新古典主义音乐：

网络中的广播信息太多时能使整个网络性能急剧恶化，这种现象称为()。

在堆排序和快速排序中，若只从最坏情况下排序最快并且要节省内存考虑，则应选择______方法。

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除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事和财务负责人的任职资格，由(　　)依法核准。

构成社会政策的首要因素是(　　)。