首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
admin
2021-09-08
57
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中,支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出50万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费扣除限额1=140×60%=84(万元),业务招待费扣除限额2=8800×0.5%=44(万元),业务招待费税前扣除限额为44万元,业务招待费实际发生额超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=140﹣44=96(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NWN0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称丁公司),丁公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)甲公司以房屋作价120万元出资;乙公司以机器设备作价100万元出资;陈某以货币100万元出资;丙公司出资180万元,首
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用11%税率的有()。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以特定事由提出解散公司诉讼,并符合《公司法》有关规定的,人民法院应予以受理。下列表述中,属于该类事由的有()。
甲企业为符合条件的小型微利企业。2016年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。
吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定,将其收藏的一幅名画赠与孙某。下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()。
甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定,拖延向股东张某分配利润,张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
根据规定,某上市公司的董事不得买卖公司股票的期间有()。
经济法是调整国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。()
根据规定,在诉讼时效期间的最后6个月内,因特定情形,不能行使请求权的,诉讼时效中止。下列各项中,属于该特定情形的有()。
甲公司为居民企业,2017年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
随机试题
下列不能作混悬剂助悬剂的是
糖尿病酮症酸中毒的临床特点是
试述集团诉讼。(中国人民大学2005年考研真题)
我国《西部大开发“十一五”规划》中确定的西部煤化工基地布点于()。
甲公司、乙公司2015年有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得丙公司持有的乙公司70%股权,实现对乙公司财务和经营政策的控制,股权登记手续于当日办理
狭义的计划指的是()。
“六艺”教育的内容不包括()
Inthispart,youaretowriteacompositionwithMyViewonJob-hopping(跳槽)asitstitle.Yourcompositionshouldhavealength
下列说法不属于N-S盒图特点的是()。
在考生文件夹下创建一个名为mymenu.mnx的下拉式菜单,生成菜单程序mymenu.mpr。运行该菜单程序时会在当前VisualFoxPro系统菜单的末尾追加一个"考试"子菜单,如下图所示。"计算"和"返回"菜单命令的功能都通过执行"过程"
最新回复
(
0
)