甲公司是一家大型上市企业，公司董事会有成员5名(包括董事长)。除董事长、独立董事以外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和一名运营总监)。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。除了审计委员会，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置

admin2023-02-10 71

问题甲公司是一家大型上市企业，公司董事会有成员5名(包括董事长)。除董事长、独立董事以外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和一名运营总监)。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。除了审计委员会，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工，并计划招聘更多的内部审计人员。
要求：
根据资料分析甲公司在公司治理方面存在的问题。

选项

答案第一，甲公司审计委员会的组成不当。审计委员会是董事会下设的专门委员会之一，其组成成员应全部由独立、非执行董事组成。第二，内部审计部门的设置不当。公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工不合理。内部审计部门应当独立于被复核的职能部门，包括管理层、公司首席执行官等，保持独立性，以确保提供公正而无偏见的判断。甲公司为上市公司，为大型企业，内部审计部门职责应当由董事会分派。

解析

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