2. 财经
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出。不

甲公司适用的所得税税率为25％。2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出。不

admin2013-11-10  66
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出。不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分．准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是(    )。
选项 A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22．5万元
C、转回递延所得税资产2．5万元
D、增加递延所得税资产25万元
答案C
解析 甲公司2013年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生的90万元当期可扣除，2012年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产的金额=10×25％=2．5(万元)，选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NZ90777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)