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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结 转成本。本年利润采用表结法结转。2005年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:(单位为万元) 2005年12月份甲公司发生如下经济业务: (1
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结 转成本。本年利润采用表结法结转。2005年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:(单位为万元) 2005年12月份甲公司发生如下经济业务: (1
admin
2009-02-15
19
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结 转成本。本年利润采用表结法结转。2005年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:(单位为万元)
2005年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)1日,销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税51万元,为了及时收回货款给予对方现金折扣为,2/10,1/20,N/30,假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。
(2)3日,销售材料一批,增值税专用发票上注明的售价20万元,增值税3.4万元,收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。
(3)8日,收到本月1日销售商品的货款存入银行。
(4)本月发生应付工资180万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元。厂部管理人员工资15万元,福利部门人员工资5万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(5)本月摊销自用无形资产成本50万元。
(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(7)该公司所得税按应付税款法处理,适用所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
利润表(简表)
编制单位:甲公司 2005年度 单位:万元
要求:
(1)编制甲公司2005年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制甲公司2005年度利润表。
(3)编制甲公司2005年应交所得税的会计分录。
(4)“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)编制乙公司2005年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。 ①借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 应交税金——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 240 贷:库存商品 240 ②借:银行存款 23.4 贷:其他业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务支出 18 贷:原材料 18 ③借:银行存款 343.98 财务费用 351 ×2%=7.02 贷:应收账款 351 ④借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 15 应付福利费 5 营业费用 30 贷:应付工资 180 ⑤借:管理费用 50 贷:无形资产 50 ⑥借:主营业务税金及附加 5.5 贷:应交税金——应交城市维护建设税 5 其他应交款 0.5 (2) 编制甲公司2005年度利润表。 利润表(简表) 编制单位:甲公司 2005年度 单位:万元 [*] (3) 编制甲公司2005年应交所得税的会计分录。 借:所得税 132 贷:应交税金——应交所得税 132
解析
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