税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务

admin2018-05-25 34

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。
已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”)：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。附表：适用有关税率
资料区：个人所得税工资、薪金所得适用税率表

要求：
这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理?并说明理由。

选项

答案该部分工资如果能在汇算清缴期结算前提供相应的支付证明的，准予扣除，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务

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税务师职业资格

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，应当遵守“上诉不加刑”原则的有()。

甲国有企业与李某共同设立了A合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的有()。

甲、乙、丙投资设立一普通合伙企业，下列有关该合伙企业合伙协议约定事项的表述中，符合法律规定的有()。

公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定，下列关于担保的表述中，正确的是()。

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

确定企业目标和实现目标的途径、方法、资源配置等的管理工作是管理的（）

AAtthestation,IBtoldthatCanoldladyhadallhermoneyDstolen.

下列各项中，不符台肥厚性心肌病诊断要点是：

方案构思完成后，就要对项目方案进行初步论证，方案初步论证的重点不包括()。

根据《混凝土工程施工质量验收规范》(GB-50504)的规定，检验批中的一般项目，其质量经抽样检验应合格，当采用计数检验时，除有专门要求外，合格率应达到()及以上，且不得有严重缺陷。

含有下列图案的礼品，不宜送给法国游客的一种是()。

患者，女性，75岁，体重约40kg。某护士独自为患者翻身时，下面操作步骤正确的是()。

社会平等和经济平等密切相关，互为因果。显著并日益增大的收人差距并未证明有助于富有活力的经济成效和发展的强大势头。事实上看起来更可能是强烈地阻碍了公众对于发展的参与。以下哪项，从上述题干中推出最为恰当?

下列不属于直接融资工具的是()。

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下： 经询问公司财务

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甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

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根据《混凝土工程施工质量验收规范》(GB-50504)的规定，检验批中的一般项目，其质量经抽样检验应合格，当采用计数检验时，除有专门要求外，合格率应达到()及以上，且不得有严重缺陷。

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