税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务

admin2018-05-25 65

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。
已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”)：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。附表：适用有关税率
资料区：个人所得税工资、薪金所得适用税率表

要求：
这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理?并说明理由。

选项

答案该部分工资如果能在汇算清缴期结算前提供相应的支付证明的，准予扣除，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NZig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务

涉税服务实务

税务师职业资格

根据刑事法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列文件中，股东有权查阅的有()。

某公司经营不善，现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中，不符合规定的是()。

根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，认为需要补充侦查的，下列做法正确的有()。

2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。

ItwasClark’sfirstvisittoLondonUndergroundRailway.Against【C1】________adviceofhisfriends,hedecidedtogothereafte

根据Ficks第一扩散公式，可以看出与扩散物质量成正比的有

体育锻炼是治疗糖尿病的重要措施，其依据应除外

关于团体咨询局限性正确的是()。

下列有关我国公民权利的哪一表述不符合宪法的规定?

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)基类Person完成打印功能，定义其中的打印函数为虚函数，请在注释／／1后

下列设备中，可以作为微机输入设备的是()。

Althoughmanymodificationshavebeenmadeinit,thegameknownintheUnitedStatesasfootballcanbetraceddirectlytothe

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下： 经询问公司财务

涉税服务实务

税务师职业资格

根据刑事法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列文件中，股东有权查阅的有()。

某公司经营不善，现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中，不符合规定的是()。

根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，认为需要补充侦查的，下列做法正确的有()。

2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

ItwasClark’sfirstvisittoLondonUndergroundRailway.Against【C1】________adviceofhisfriends,hedecidedtogothereafte

根据Ficks第一扩散公式，可以看出与扩散物质量成正比的有

体育锻炼是治疗糖尿病的重要措施，其依据应除外

关于团体咨询局限性正确的是()。

下列有关我国公民权利的哪一表述不符合宪法的规定?

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)基类Person完成打印功能，定义其中的打印函数为虚函数，请在注释／／********1********后

下列设备中，可以作为微机输入设备的是()。

Althoughmanymodificationshavebeenmadeinit,thegameknownintheUnitedStatesasfootballcanbetraceddirectlytothe

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。完成以下功能：(1)基类Person完成打印功能，定义其中的打印函数为虚函数，请在注释／／1后