某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。

admin2009-07-15 41

问题某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。

选项

答案当月销项税额＝110×(23.4÷1.17)×17% =374(万元) 当月转出进项税额＝2÷120×15＝0.25(万元) 当月应纳增值税＝374-(0-0.25) ＝374.25(万元)

解析

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