某汽车销售公司2015年度实现会计利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10％的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业

admin2022-06-22 56

问题某汽车销售公司2015年度实现会计利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10％的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8％，而银行同期同类基准贷款利率为6％，假设不考虑其他纳税调整事项，该汽车销售公司2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、2000
B、2010
C、2020
D、1970

答案B

解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除；金融企业提供同期同类贷款的利率，既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。该汽车销售公司2015年度应缴纳企业所得税：[8000+(200－2000×8％)]×25％=2010(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ncag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

从(　　)起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

下列报表中，对于设置复式账的个体工商户而言，不需要编报的是(　　)。

下列行为不属于共同承担法律责任的是(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

关于甲焚车后没能前往保险公司索赔这一情节，下列说法错误的是()。关于甲吸收公众存款的行为，下列说法正确的是()。

最常用的担保方式是()。

无担保ADR的存款协议只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。()

某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。该建筑公司应纳营业税为(　　)万元。

党的十八届四中全会首次将“依法治国”作为全会主题。“依法治国”这一概念正式提出是在()。

下列关于教育行动研究的表述中，正确的是

在数据库的三级模式体系结构中，外模式与模式之间的映像(外模式/模式)，实现了数据库【】独立性。

SomepeoplewouldsaythattheEnglishman’shomeisnolongerhiscastle;thatithasbecomehisworkshop.Thisispartlybecaus

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )。

从( )起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。

下列报表中，对于设置复式账的个体工商户而言，不需要编报的是( )。

下列行为不属于共同承担法律责任的是( )。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有( )。

税务行政复议参加人的特定范围是( )。

下列关于税务代理说法正确的是( )。

关于甲焚车后没能前往保险公司索赔这一情节，下列说法错误的是()。关于甲吸收公众存款的行为，下列说法正确的是()。

最常用的担保方式是()。

无担保ADR的存款协议只规定存券银行与ADR持有者之间的权利义务关系。()

某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。

党的十八届四中全会首次将“依法治国”作为全会主题。“依法治国”这一概念正式提出是在()。

下列关于教育行动研究的表述中，正确的是

在数据库的三级模式体系结构中，外模式与模式之间的映像(外模式/模式)，实现了数据库【】独立性。

SomepeoplewouldsaythattheEnglishman’shomeisnolongerhiscastle;thatithasbecomehisworkshop.Thisispartlybecaus

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

从(　　)起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

下列报表中，对于设置复式账的个体工商户而言，不需要编报的是(　　)。

下列行为不属于共同承担法律责任的是(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。该建筑公司应纳营业税为(　　)万元。