甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

admin2018-05-25 55

问题甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。
2017年9月发生的经济业务如下：
(1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。
(2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公司负责提供，双方签订的合同造价为2000万元。签订合同当日已预收工程款200万元。
(3)为外市B房地产开发公司提供建造住宅楼工程，当月取得工程进度款5000万元，及材料差价款200万元。支付给丙公司分包款1000万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。
(4)收取本市C公司工程尾款900万元。该工程未取得《建筑工程施工许可证》，与C公司签订建筑工程承包合同注明的开工日期为2015年5月1日。
(5)与本市D公司达成债务重组协议，根据协议约定，D公司以其开发的写字楼抵偿所欠甲公司建筑工程款8000万元。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年10月1日。D公司向甲公司开具增值税专用发票注明的价款为6500万元，增值税税额为715万元。甲公司已豁免D公司剩余债务。(原8000万元建筑工程发票于2017年3月已提供给D公司)
其他资料：上述工程款均含增值税，并已开具增值税专用发票，取得的增值税专用发票当月已认证抵扣。甲公司所在市规定本市建筑企业在本市范围内提供建筑服务不需预缴增值税。
要求：
编制月末甲公司结转增值税相关会计分录。

选项

答案借：应交税费一未交增值税 75．68 贷：应交税费一预交增值税 75．68

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ncig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。(2016年)

下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是()。(2017年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

机体的适应性改变有_____、_、_、_____四种类型。

A．呋塞米B．洋地黄C．美托洛尔D．苯妥英钠E．氢氯噻嗪慢性收缩性心力衰竭患者，洋地黄治疗期间出现频发室性期前收缩，宜使用

某物质完全由肾小球滤过，由肾小管完全重吸收，则该物质的清除率是

张某为某服装厂安全主管，王某为某食品厂安全主管，李某为某炼钢厂安全主管，赵某为某建筑公司安全主管。依据《安全生产法》的规定，上述人员的任免应当告知安全监管主管部门的是()。

施工单位在建设有度汛要求的水利工程时，应当根据项目法人编制的工程度汛方案、措施制定相应的度汛方案，制定度汛方案应当报()批准。

每一个复杂的生物个体都是由各种不同的细胞构成的系统，其中每个细胞中的DNA都包含了该生物个体所有性状的遗传信息。这段话蕴含的哲理有()。

Forseveralyears,Americanshaveenjoyedteleshopping-watchingTVandbuyingthingsbyphone.NowteleshoppingisstartinginE

试从社会发展和个体发展两个方面，分析孔子关于教育作用的思想。

如下所示的UML序列图中，_表示返回消息，Account类必须实现的方法有_。(43)

Whethertheeyesarethewindowsofthesoulisdebatable,thattheyareintenselyimportantininterpersonalcommunicationisa

甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。(2016年)

下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是()。(2017年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

机体的适应性改变有_________、_________、_________、_________四种类型。

A．呋塞米B．洋地黄C．美托洛尔D．苯妥英钠E．氢氯噻嗪慢性收缩性心力衰竭患者，洋地黄治疗期间出现频发室性期前收缩，宜使用

某物质完全由肾小球滤过，由肾小管完全重吸收，则该物质的清除率是

张某为某服装厂安全主管，王某为某食品厂安全主管，李某为某炼钢厂安全主管，赵某为某建筑公司安全主管。依据《安全生产法》的规定，上述人员的任免应当告知安全监管主管部门的是()。

施工单位在建设有度汛要求的水利工程时，应当根据项目法人编制的工程度汛方案、措施制定相应的度汛方案，制定度汛方案应当报()批准。

每一个复杂的生物个体都是由各种不同的细胞构成的系统，其中每个细胞中的DNA都包含了该生物个体所有性状的遗传信息。这段话蕴含的哲理有()。

Forseveralyears,Americanshaveenjoyedteleshopping-watchingTVandbuyingthingsbyphone.NowteleshoppingisstartinginE

试从社会发展和个体发展两个方面，分析孔子关于教育作用的思想。

如下所示的UML序列图中，_______表示返回消息，Account类必须实现的方法有_______。(43)

Whethertheeyesarethewindowsofthesoulisdebatable,thattheyareintenselyimportantininterpersonalcommunicationisa

机体的适应性改变有_____、_、_、_____四种类型。

如下所示的UML序列图中，_表示返回消息，Account类必须实现的方法有_。(43)