甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

admin2018-05-25 39

问题甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。
2017年9月发生的经济业务如下：
(1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。
(2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公司负责提供，双方签订的合同造价为2000万元。签订合同当日已预收工程款200万元。
(3)为外市B房地产开发公司提供建造住宅楼工程，当月取得工程进度款5000万元，及材料差价款200万元。支付给丙公司分包款1000万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。
(4)收取本市C公司工程尾款900万元。该工程未取得《建筑工程施工许可证》，与C公司签订建筑工程承包合同注明的开工日期为2015年5月1日。
(5)与本市D公司达成债务重组协议，根据协议约定，D公司以其开发的写字楼抵偿所欠甲公司建筑工程款8000万元。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年10月1日。D公司向甲公司开具增值税专用发票注明的价款为6500万元，增值税税额为715万元。甲公司已豁免D公司剩余债务。(原8000万元建筑工程发票于2017年3月已提供给D公司)
其他资料：上述工程款均含增值税，并已开具增值税专用发票，取得的增值税专用发票当月已认证抵扣。甲公司所在市规定本市建筑企业在本市范围内提供建筑服务不需预缴增值税。
要求：
编制月末甲公司结转增值税相关会计分录。

选项

答案借：应交税费一未交增值税 75．68 贷：应交税费一预交增值税 75．68

解析

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甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是()。(2017年)

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

根据《公司法》规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是()。(2016年)

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

目前使用的测卡仪可以精确地测出()以下的应变值。

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甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是()。(2017年)

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

根据《公司法》规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是()。(2016年)

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。

目前使用的测卡仪可以精确地测出()以下的应变值。

治疗前庭大腺炎寒凝瘀滞证，应首选

治疗遗尿伴夜梦多，除主穴外，应加()

有利于企业自留风险的因素有()

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。

按照罗夫曼的划分标准，社区工作的目标分为任务目标和过程目标，下列哪项不是社区工作任务目标?( )。

舌面隆突的位置在()。

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注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为(　　)。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

按照罗夫曼的划分标准，社区工作的目标分为任务目标和过程目标，下列哪项不是社区工作任务目标?(　　)。