2012年3月5日，某电视机生产企业(增值税一般纳税人)外购电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票。支付给某运输企业配件运费5万元，取得运输发票一张，该企业当月可抵扣的进项税额为 ( )万元。

admin2014-03-22 28

问题 2012年3月5日，某电视机生产企业(增值税一般纳税人)外购电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票。支付给某运输企业配件运费5万元，取得运输发票一张，该企业当月可抵扣的进项税额为 ( )万元。

选项 A、17．35
B、17
C、0．35
D、0

答案C

解析购进货物未取得增值税专用发票的．不得抵扣进项税额，但运费取得运输发票的，可以正常计算进项税额进行抵扣。该企业可抵扣的进项税额=5×7％=0．35(万元)。

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涉税服务实务

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