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  3. 甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下： (1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准

甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下： (1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准

admin2014-04-02  44
问题 甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下：
(1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。
(2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准备150万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司2011年的处理，不正确的是(   )。
选项 A、可抵扣暂时性差异的余额为250万元
B、递延所得税资产余额为62．5万元
C、递延所得税资产发生额为62．5万元
D、递延所得税收益为37．5万元
答案C
解析 资产的账面价值750万元<计税基础1000万元，其差额为250万元，为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额=250×25％=62．5(万元)。递延所得税资产发生额=62．5-25=37．5(万元)
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