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甲公司所得税税率为25%。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下: (1)2010年末应收账款账面余额800万元,坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元,本年计提坏账准
甲公司所得税税率为25%。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下: (1)2010年末应收账款账面余额800万元,坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元,本年计提坏账准
admin
2014-04-02
53
问题
甲公司所得税税率为25%。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下:
(1)2010年末应收账款账面余额800万元,坏账准备的余额为100万元。
(2)2011年应收账款账面余额1000万元,本年计提坏账准备150万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年的处理,不正确的是( )。
选项
A、可抵扣暂时性差异的余额为250万元
B、递延所得税资产余额为62.5万元
C、递延所得税资产发生额为62.5万元
D、递延所得税收益为37.5万元
答案
C
解析
资产的账面价值750万元<计税基础1000万元,其差额为250万元,为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额=250×25%=62.5(万元)。递延所得税资产发生额=62.5-25=37.5(万元)
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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