甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下： (1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准

admin2014-04-02 68

问题甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下：
(1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。
(2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准备150万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司2011年的处理，不正确的是( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异的余额为250万元
B、递延所得税资产余额为62．5万元
C、递延所得税资产发生额为62．5万元
D、递延所得税收益为37．5万元

答案C

解析资产的账面价值750万元<计税基础1000万元，其差额为250万元，为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额=250×25％=62．5(万元)。递延所得税资产发生额=62．5-25=37．5(万元)

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会计

注册会计师

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是()。

A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是()。

下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是()。

下列事项中产生非抽样风险的不包括()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。

【2010年】如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是()。

下列有关抽样单元的表述中，错误的有()。

在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。

在PowerPoint中，不能插入Word表格。()

肾结核最常见的晚期并发症为

属于必需氨基酸的是

一次静脉给药5mg，药物在体内达到平衡后，测定其血药浓度为0.35mg/L，表观分布容积约为（　　）。

足月新生儿，第一胎，男，母乳喂养，生后24小时出现黄疸。检查：Hb110g／L，母血型O，子血型B。患儿出现嗜睡、尖叫、肌张力下降，胆红素上升，该患儿可能发生了

我国社会救助制度的基本内容包括()。

某高层剪力墙结构中的一单肢实体墙，高度H=30m，全高截面相等，混凝土强度等级C25，墙肢截面惯性矩IW=3.6m4，矩形截面面积AW=1.2m2，该墙肢计算出的等效刚度，下列(　　)项是正确的。

以下关于中洞法、侧洞法、柱洞法、洞桩法，说法正确的是()。

Next,let’stalkaboutearthquakesonourPlanet.Somecountrieshavelargenumbersofearthquakes.Japanisoneofthem.Others

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注册会计师

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是()。

A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是()。

下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是()。

下列事项中产生非抽样风险的不包括()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是( )。

【2010年】如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是()。

下列有关抽样单元的表述中，错误的有()。

在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。

在PowerPoint中，不能插入Word表格。()

肾结核最常见的晚期并发症为

属于必需氨基酸的是

一次静脉给药5mg，药物在体内达到平衡后，测定其血药浓度为0.35mg/L，表观分布容积约为（ ）。

足月新生儿，第一胎，男，母乳喂养，生后24小时出现黄疸。检查：Hb110g／L，母血型O，子血型B。患儿出现嗜睡、尖叫、肌张力下降，胆红素上升，该患儿可能发生了

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某高层剪力墙结构中的一单肢实体墙，高度H=30m，全高截面相等，混凝土强度等级C25，墙肢截面惯性矩IW=3.6m4，矩形截面面积AW=1.2m2，该墙肢计算出的等效刚度，下列( )项是正确的。

以下关于中洞法、侧洞法、柱洞法、洞桩法，说法正确的是()。

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根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。

一次静脉给药5mg，药物在体内达到平衡后，测定其血药浓度为0.35mg/L，表观分布容积约为（　　）。

某高层剪力墙结构中的一单肢实体墙，高度H=30m，全高截面相等，混凝土强度等级C25，墙肢截面惯性矩IW=3.6m4，矩形截面面积AW=1.2m2，该墙肢计算出的等效刚度，下列(　　)项是正确的。