首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,2019年10月发生以下业务: (1)进口小轿车发动机一批,国外买价折合人民币480万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元;人关后运抵企业所在地,国内运输企业
位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,2019年10月发生以下业务: (1)进口小轿车发动机一批,国外买价折合人民币480万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元;人关后运抵企业所在地,国内运输企业
admin
2020-05-25
23
问题
位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,2019年10月发生以下业务:
(1)进口小轿车发动机一批,国外买价折合人民币480万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元;人关后运抵企业所在地,国内运输企业承担国内段的运输,支付不含税运费5万元,并取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票上注明销售额200万元,增值税26万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额4万元;支付独立自来水厂水费,取得增值税专用发票上注明销售额40万元,税额1.2万元。
(3)委托境外某广告公司设计广告,合同约定广告设计费80万美元,扣缴相应税款并取得完税凭证,剩余款项已支付给该广告公司。
(4)国内销售自产A型小轿车两批,第一批采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥托收手续,款项未收到,每辆不含税价18万元;第二批受市场价格下调影响,每辆不含税价16万元,通过汽贸中心的销售机构售出25辆,款项已收妥。支付不含税销货运费21万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)以自产A型小轿车2辆投资,代垫运费0.6万元,并请运输企业向被投资单位开具运输发票。
(6)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元。
(7)转让一处2012年1月购入的房产,签订售房合同,合同约定的价税合计金额为200万元,无法取得评估价格,但是能提供购房发票,发票记载不动产购买价格为80万元,购房时缴纳的契税为2.4万元,能够提供契税完税凭证。(该不动产选择简易计税方法计征增值税)(其他相关资料:进口发动机的关税税率为20%,该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元,本企业汽车消费税税率为5%,1美元=6.8元人民币,涉及的本月需要比对认证的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算当月增值税进项税额。
选项
答案
业务(1)进口发动机可抵进项税额=77.69+5×9%=78.14(万元) 业务(2)可以抵扣进项税额=26+4×9%+1.2=27.56(万元) 业务(3)可以抵扣进项税额为30.79万元 业务(4)可以抵扣进项税额=21×9%=1.89(万元) 当月增值税进项税额=78.14+27.56+30.79+1.89=138.38(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NfPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
卷烟批发企业甲2016年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税是()元。
某商场(一般纳税人),2015年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。
某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税20万元(关税税率假定为20%),则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)
按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是()。
下列各项中,属于增值税兼营行为的有()。
下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。
张先生因要迁往国外故将其名下的一套普通住房,于2015年6月对外销售,取得销售收入120万元。该套普通住房于2013年12月底购买的,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。同时将其另一处住房对外出租,预收了三年的租金,共计10万元。张先生当年应缴纳的营
居民刘某2015年有三套住房,将一套价值80万元的公寓出租,月租金6000元;第二套住房在2015年1月份与胡某交换,取得胡某另付的差价款20万元;第三套是2015年2月份以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%。刘某2015年
随机试题
正常使用极限状态包括()。
A.1400~1500mlB.100~150mlC.45~50mlD.1000~1200mlE.70~75ml在正常生理情况下成人脑脊液量是
长效苯二氮草类半衰期
消化性溃疡形成的主要病因是
由保险公司向那些由于执业人员疏漏履行其职责所造成的损失而有权获得赔偿的当事方进行赔偿的保险称为()。
下列属于单利的计算公式的是()。
《3~6岁儿啻学习与发展指南》是()颁布的。
Questions13-15ReadingPassage2hassixsectionsA-F.ChoosethemostsuitableheadingsforsectionsA,BandDfromthelist
______isthemostoutstandingsingleromanceontheArthurianlegendwritteninalliterativeverse.
TheLongMarchALongWaytoGoforChineseEntrepreneursProspectsofanewdirection"MadeinChina"los
最新回复
(
0
)