首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
admin
2020-03-26
40
问题
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2×16年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2×16年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票。商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2×16年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2×17年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2×16年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
W商品的成本=2.1×500=1 050(万元);W商品的可变现净值=500×(2-0.05)=975(万元);应计提存货跌价准备=1 050-975=75(万元)。 借:资产减值损失 75 贷:存货跌价准备 75
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NfQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于企业租出并按出租协议向承租入提供保安和维修等其他服务的建筑物,是否属于投资性房地产的说法,下列项目中,正确的是()。
交易性金融资产期末按公允价值计量,期末不能计提减值准备;可供出售金融资产期末也按公允价值计量,因此期末也不能计提减值准备。()
资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及不能按合理方法分摊的总部资产部分。()
以下金融资产中,不能划分为持有至到期投资的有()。
2014年1月1日,A公司以银行存款500万元购入一项无形资产,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,2014年年末该无形资产出现减值迹象,其可收回金额为300万元,2015年末,该项无形资产的可收回金额为270万元,假定该项无形资产计提减值准备后,原预计
下列关于无形资产摊销的表述中,正确的有()。
A公司2015年3月1日开始自行研发一项新工艺,2015年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2015年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,另支付租金20万元。假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。
2015年1月1日。A公司购入一项管理用无形资产,双方协议采用分期付款方式支付价款,合同总价款为1600万元,自2013年起每年年末付款400万元,4年付清。假定银行同期贷款年利率为6%。购入无形资产当日另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入
企业采购用于广告营销活动的特定商品,待取得相关商品时计入当期销售费用。()
企业更新改造的固定资产,应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()
随机试题
活动室和寝室大扫除的工作顺序是()。
关于包扎的叙述,正确的是
先天性主动脉瓣狭窄患者有典型的主动脉瓣狭窄三联征,除了呼吸困难,心绞痛,还包括
乳癖证属于肝郁痰凝的临床表现是()。
适用于衡量对个人的影响,即他们的福利现状和期望,以及对各种影响的满意程度的指标为()。
施工单位在施工中不按照工程设计图纸或者施工技术标准施工的,将被处以()罚款。
中国人民政治协商会议全国委员会2021年12月31日上午在全国政协礼堂举行新年茶话会。习近平总书记在茶话会上发表重要讲话。他强调,力量生于(),幸福源自()。
窗体的MouseUp事件过程如下:PrivateSubForm_MouseUp(ButtonAsInteger,ShiftAsInteger,XAsSingle,YAsSingle)EndSub关于以上定义,以下叙述中错误的是
若PAT是一个类,则程序运行时,语句’’PAT(*ad)[3];’’调用PAT的构造函数的次数是()。
TheRedistributionofHope"HOPE"isoneofthemostoverusedwordsinpubliclife,uptherewith"change".Yetitmatterse
最新回复
(
0
)