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  3. 乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80％)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下： 假定目前市场利率约为4％。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 当

乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80％)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下： 假定目前市场利率约为4％。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 当

admin2015-07-25  36
问题     乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司(占其子公司总数的80％)。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下：

    假定目前市场利率约为4％。
    要求：根据上述资料，回答下列小题。
当人民币对美元和欧元均贬值9％时，计算乙公司因负债所面临的交易风险。
选项
答案假设美元加权平均浮动利率为a，则：38a／40+2×4％／40＝5％，a＝5％； 假设美元加权平均浮动利率为b，则：60b／106+46×4％／106＝6％，b＝7％。 因为市场利率约为4％，美元和欧元的加权平均固定利率也为4％，所以固定利率只承担汇率风险。 美元：2×9％＝0．18(百万)；欧元：46×9％＝4．14(百万)。 浮动利率承担的汇率风险和利率风险为： 美元的汇率风险：38×9％＝3．42(百万)，欧元的汇率风险：60×9％＝5．4(百万)； 美元的利率风险收益：38×(1+9％)(4％－5％)＝－0．4142(百万)， 欧元的利率风险收益：60×(1+9％)(4％－7％)＝－1．962(百万)。
解析
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