甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费扣除限额：500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)； ②工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； ③职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12．5=7．5(万元)。

解析

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陈老师在进行一次班干部竞选中，家长给陈老师送礼，请求照顾一下自己的孩子，陈老师予以拒绝。陈老师的这种做法体现了()。

下列程序的输出结果是　　　　publicclassfff{　　　　　voidprintValue(intm){　　　　　　　do{System.out.println("Thevalueis"+m)；　　　　　　　}　　　　　whil

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中级会计专业技术资格

根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时问为()。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

试述凯登制约政府官员腐败的方法。

熔化极氩弧焊焊接铝及其合金时，形成焊缝气孔的倾向与同样保护气氛条件下的手工钨极氩弧焊相比()。

可以直接影响方剂功用的因素是

甲乙丙三人共同实施故意杀人，一审法院判处甲死刑立即执行、乙无期徒刑、丙有期徒刑10年。丙以量刑过重为由上诉，乙未上诉，检察院未抗诉。关于本案的第二审程序，下列哪一(些)选项是正确的?

(2011)已知用卡诺图化简逻辑函数的结果是，那么，该逻辑函数的无关项至少有()。

某项目设计生产能力为100万吨。在达产年份，预计销售收入为4500万元，固定成本为800万元，可变成本为2450万元，均不含增值税，销售税金及附加为50万元，则下列说法正确的有()

甲向乙发出一份推销水泥的要约，其中规定乙方须在10日内作出答复。该要约不得撤销。()

职工发生事故伤害，所在单位应当自事故发生起向统筹地区的()提出工伤认定申请。

陈老师在进行一次班干部竞选中，家长给陈老师送礼，请求照顾一下自己的孩子，陈老师予以拒绝。陈老师的这种做法体现了()。

下列程序的输出结果是 publicclassfff{ voidprintValue(intm){ do{System.out.println("Thevalueis"+m)； } whil

下列程序的输出结果是　　　　publicclassfff{　　　　　voidprintValue(intm){　　　　　　　do{System.out.println("Thevalueis"+m)；　　　　　　　}　　　　　whil