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某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务: (1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括3次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3 000元/吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加
某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务: (1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括3次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3 000元/吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加
admin
2022-07-26
26
问题
某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括3次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3 000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热、修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1 011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。
其他相关资料:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)的增值税销项税额为( )万元。
选项
A、1 530
B、12 870
C、16 881
D、1 581
答案
B
解析
业务(2)的增值税销项税额=3 000×(3+30)×13%=12 870(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NkoM777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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