首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。 (1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下: 甲公司换出: 乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。 (1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下: 甲公司换出: 乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
admin
2014-04-02
13
问题
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。
(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:
甲公司换出:
乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收到银行存款200万元,甲公司取得该专利权作为无形资产核算,该无形资产有效使用年限为8年,甲公司估计使用年限为6年,预计残值为零,采用直线法摊销。税法规定,无形资产使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。
(2)2009年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可收回金额为375万元。计提减值准备后原预计使用年限不变。
(3)2011年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素继续发生不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可收回金额为150万元。计提减值准备后原预计使用年限不变。
(4)2012年3月1日甲公司与A公司签订协议,协议约定,甲公司于2012年7月1日向A公司出售该无形资产,价款为130万元,应交营业税6.5万元。2012年7月1日办理完毕相关资产转移手续并收到价款。
(5)假定除上述条件中给出相关税费外,不考虑其他税费。要求(答案以万元为单位):
计算2011年12月31H计提无形资产减恤准备的金额并计算无形资产列报金额、影响营业利润的金额、应交所得税、递延所得税资产、所得税费用;
选项
答案
2011年12月31日计提的无形资产减值准备=375-93.75×2-150=37.5(万元) 无形资产列报金额=150(万元) 影响营业利润的金额=93.75+37.5=131.25(万元) 应交所得税=(1000+93.75+37.5-900÷10)×25%=260.31(万元) 递延所得税资产发生额=(93.75+37.5-900÷10)×25%=10.31(万元) 或: 计税基础=900-900÷10×4=540(万元) 可抵扣暂时性差异余额=540-150=390(万元) 递延所得税资产余额=390×25%=97.5(万元) 递延所得税资产发生额=97.5-87.19=10.31(万元) 所得税费用=260.31-10.31=250(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NlVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
Y公司为主要从事高科技电子产品的生产和销售的上市公司。Y公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。W注册会计师负责审计Y公司2017年度财务报告。资料一:W注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的Y公司情况及其环境,部分内容
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司
下列有关审计证据充分性的说法中,错误的是()。
下列有关实质性程序时间安排,说法错误的是()。
下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中,错误的是()。
【2015年】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常不能应对该风险的是()。
注册会计师对财务报表进行审计时,一般无需专门对期初余额发表审计意见。在以下对其含义进行的各种表述中,不正确的是()。
(2011年真题)在估价和应对与关联方交易相关的重大错报风险时,下列说法中A注册会计师认为正确的是()。
A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。在编制审计工作底稿时,A注册会计师的相关观点如下:(1)在归整审计档案时,注册会计师删除了关于存货减值准备审计工作底稿的初稿。(2)甲公司的风险投资部经理H虽然没有审计实务经验,但是
随机试题
高热病人容易发生
关于路径一目标理论的描述,下列说法正确的是()。
以下是强生公司的企业信条:强生信条真挚教诲每一位员工,首先关注我们的客户,关注世界上所有的医生、护士及父母们;其次,关注自己的员工,并尊重他们的尊严和价值;另外,也关注我们的社会,时刻提醒自己为社会作出贡献,维护我们所共有的财产;最后,关注股东的利益,给股
患者女性,25岁。因胃、十二指肠溃疡人院治疗。当患者人院时,护士首先应使用
下图是某工厂一个技术改造项目组织结构图的示例,业主方内部是线性组织结构,而对于项目实施方而言,则是职能组织结构,该组织结构的运行规则为()。
在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
一居民区,原产权单位无经济能力改造楼院,导致该居民区显得日益拥挤,环境破败不堪。为了建设文明社区,社区居委会草拟了改善社区环境的提案,组织居民进行讨论,并通过了申请社区公益经费项目资金3万元的决定。经街道办事处审核,最后批准公益项目资金2万元。社区单位又筹
Clerk:Lostpropertydepartment.CanIhelpyou?Caller:______Ileftitonthe"MargateMermaid"whenwecrossedfromOlsteny
有如下程序段:inti=0,j=1;int&r=i;//①r=j;//②int*p=&i;//③*p=&r;//④其中会产生编译错误的
EducationinRussiaandtheothernewcountriesfacesespeciallydauntingobstaclesbecausethestrugglingeconomiesofthesena
最新回复
(
0
)