某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

admin2019-11-06 60

问题某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

选项 A、甲高新技术企业，由境内母公司(所得税税率25％)投资200万元设立，该企业2018年从母公司借款500万元，按照金融企业同期同类贷款利率6％，向母公司支付利息30万元，企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除
B、乙企业为经认定的技术先进型服务企业，企业在计算所得税时，适用20％的所得税税率
C、丙汽车制造企业，2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动，企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除
D、丁生物制造企业，2018年1月合并了A企业，形成商誉300万元，在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除
E、戊企业为工业企业，2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元，未形成无形资产计入当期损益，企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元

答案A,C,D

解析选项A，虽然超过了关联债资比，但是由于甲企业的实际税负不高于境内母公司，其实际支付给境内母公司的利息支出，准予扣除；选项B，经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税；选项C，企业在201 8年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；选项D，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，才准予扣除；选项E，自2018年1月1日起，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175％进行摊销，加计扣除额为112．5万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Nmag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》规定，受理人不可以由()担任。

下列关于行政诉讼审判监督程序的说法中，符合规定的有()。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

下列关于催告制度的说法中，正确的有()。

下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

A．心病及肾B．肝病及肾C．肝病及心D．肺病及肝属于相乘传变的是

下列符合炎症浸润细胞的描述是

铁粒幼细胞性贫血属于

有关限制内切酶的叙述，正确的是

甲市计划大力发展城市轨道交通，并决定对本市的某城铁项目进行公开招标。请根据《招标投标法》的有关规定回答以下问题：

经营性房地产项目的成本收益率等于()乘以100%。

某工程项目甲建设单位委托乙监理单位对丙施工总承包单位进行监理，有关监理单位的行为符合规定的是()。

高层住宅可分为四类，其中不含()。