某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

admin2019-11-06 31

问题某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

选项 A、甲高新技术企业，由境内母公司(所得税税率25％)投资200万元设立，该企业2018年从母公司借款500万元，按照金融企业同期同类贷款利率6％，向母公司支付利息30万元，企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除
B、乙企业为经认定的技术先进型服务企业，企业在计算所得税时，适用20％的所得税税率
C、丙汽车制造企业，2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动，企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除
D、丁生物制造企业，2018年1月合并了A企业，形成商誉300万元，在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除
E、戊企业为工业企业，2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元，未形成无形资产计入当期损益，企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元

答案A,C,D

解析选项A，虽然超过了关联债资比，但是由于甲企业的实际税负不高于境内母公司，其实际支付给境内母公司的利息支出，准予扣除；选项B，经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税；选项C，企业在201 8年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；选项D，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，才准予扣除；选项E，自2018年1月1日起，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175％进行摊销，加计扣除额为112．5万元。

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某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

下列选项中，属于必须由公安机关立案侦查的案件是(　　)。

下列有关所有权消灭的说法中，正确的是()。

某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年。因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。

根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

作为一种具体行政行为。行政监督的主要特征之一是()。

根据有关司法解释规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

提托穴的定位是()。

下列培养基不是用于沙门菌检验的是

A．肾上腺素B．去甲肾上腺素C．异丙肾上腺素D．酚妥拉明E．普萘洛尔哮喘急性发作可选用

癌症病人在得知病情初期最常使用的心理防御机制是

根据《绿色施工导则》的规定，为有效防治施工现场大气扬尘污染，施工单位可采取下列措施()。

下列关于共同共有和按份共有的区别表述错误的是()。

小张、小王两人同时从甲地出发，驾车匀速在甲、乙两地之间往返行驶。小张的车速比小王快，两人出发后第一次和第二次相遇都在同一地点，问小张的车速是小王的几倍?()

马克思研究社会资本再生产的核心问题是()。

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甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

下列选项中，属于必须由公安机关立案侦查的案件是( )。

下列有关所有权消灭的说法中，正确的是()。

某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年。因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑()。

根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

作为一种具体行政行为。行政监督的主要特征之一是()。

根据有关司法解释规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

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