【资料】甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；

admin2017-03-10 80

问题【资料】
甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
(1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；
(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；
(3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元；
(4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元；
(5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5．1万元；
(6)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。
已知：部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6％，有形动产租赁增值税税率为17％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

选项 A、0．2÷(1+3％)×3％
B、0．2÷(1+3％)×2％
C、0．2÷(1+4％)×2％
D、0．2÷(1+1 7％)×1 7％

答案D

解析 2011年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。

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初级会计专业技术资格

根据会计人员回避制度,国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的()。

根据《会计法》规定,下列各项中,属于出纳人员不得兼管的工作有()。

根据《税收征收管理法》规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来,下列情形中,税务机关可以调整其应纳税额的有()。

根据《个人所得税法》规定,下列各项中,适用比例税率的个人所得有()。

根据契税法律制度规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是()。

下列规范性文件中，不属于行政法规的有()。

以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）

车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。（）

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

下列病证中当首选麻子仁丸的是

A、鹭鸶咯丸B、儿童清肺合剂C、清宣止咳颗粒D、小儿咳喘灵颗粒E、小儿消积止咳口服液某女，3岁，患百日咳，症见咳嗽阵作，痰鸣气短，咽干声哑，证属痰浊阻肺，治当宣肺、化痰、止咳，宜选用的成药是()。

如图6－24所示，管道进口形式从左到右排列为A、B、C、D，局部阻力系数由大到小的排列顺序是()。

甲施工单位于2006年5月20日签订施工合同，承建工程为5层砌体结构，抗震没防烈度为7度，施工图通过审批。工程于2006年10月8日开工建设，施工中技术人员发现图样中有一处抗震设计差错，此时甲施工企业应当()。

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括(　　)。

新中国证券交易市场最先试办的业务是(　　)。

除法定节假日外，禁止景区其他时间超过允许容量接纳游客开展游览活动。()

HowdidthewomanknowabouttheStudentActionUnion?

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根据会计人员回避制度,国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的()。

根据《会计法》规定,下列各项中,属于出纳人员不得兼管的工作有()。

根据《税收征收管理法》规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来,下列情形中,税务机关可以调整其应纳税额的有()。

根据《个人所得税法》规定,下列各项中,适用比例税率的个人所得有()。

根据契税法律制度规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是()。

下列规范性文件中，不属于行政法规的有()。

以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）

车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。（）

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

下列病证中当首选麻子仁丸的是

A、鹭鸶咯丸B、儿童清肺合剂C、清宣止咳颗粒D、小儿咳喘灵颗粒E、小儿消积止咳口服液某女，3岁，患百日咳，症见咳嗽阵作，痰鸣气短，咽干声哑，证属痰浊阻肺，治当宣肺、化痰、止咳，宜选用的成药是()。

如图6－24所示，管道进口形式从左到右排列为A、B、C、D，局部阻力系数由大到小的排列顺序是()。

甲施工单位于2006年5月20日签订施工合同，承建工程为5层砌体结构，抗震没防烈度为7度，施工图通过审批。工程于2006年10月8日开工建设，施工中技术人员发现图样中有一处抗震设计差错，此时甲施工企业应当()。

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括( )。

新中国证券交易市场最先试办的业务是( )。

除法定节假日外，禁止景区其他时间超过允许容量接纳游客开展游览活动。()

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根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括(　　)。

新中国证券交易市场最先试办的业务是(　　)。