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  3. 【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；

【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；

admin2017-03-10  31
问题 【资料】
    甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
    (1)取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；
    (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；
    (3)出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0．2万元；
    (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4．8万元；
    (5)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5．1万元；
    (6)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0．85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0．11万元。
    已知：部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6％，有形动产租赁增值税税率为17％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
   甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是(    )。
选项 A、0．2÷(1+3％)×3％
B、0．2÷(1+3％)×2％
C、0．2÷(1+4％)×2％
D、0．2÷(1+1 7％)×1 7％
答案D
解析 2011年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。
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