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甲公司是大型的综合性服务公司,行业涉及多个领域,2005年12月份发生如下经济业务: (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区,当期商品房还未竣工验收,商品房的80%已经预售,当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工,取得收入50
甲公司是大型的综合性服务公司,行业涉及多个领域,2005年12月份发生如下经济业务: (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区,当期商品房还未竣工验收,商品房的80%已经预售,当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工,取得收入50
admin
2009-02-15
23
问题
甲公司是大型的综合性服务公司,行业涉及多个领域,2005年12月份发生如下经济业务:
(1)下属的房地产开发公司开发商品房小区,当期商品房还未竣工验收,商品房的80%已经预售,当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工,取得收入500万元,工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。
(2)下属的建材公司(增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目,双方签订建设工程总承包合同,在合同中注明建筑劳务价款2000万元,销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司,其中,分包给A公司建筑劳务价款500万元;分包给B建筑公司总价款700万元(其中,建筑劳务价款600万元,销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完工,各方分别结算价款。
(3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元,并取得0.16万元的手续费),对外出租停车场收费0.6万元,开设的保龄球馆取得经营收入 5万元,小区内部闭路电视取得收入2万元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税;
(2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税;
(3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税;
(4)计算该公司应代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1)该公司销售房产应缴纳营业税=1800× 5%+500× 5%+400×(1+10%)× 3%÷(1- 3%)=128.61(万元) (2)该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税=(2000-500-700)×3%=24(万元) (3)该公司的物业收入应缴纳的营业税=(18-8+0.16+0.6)× 5%+5× 5%+2× 3%= 0.85(万元) (4)该公司应代扣代缴的营业税=500× 3%+600× 3%=33(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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