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  3. 甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务： (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工，取得收入50

甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务： (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工，取得收入50

admin2009-02-15  35
问题 甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务：
   (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工，取得收入500万元，工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。
   (2)下属的建材公司(增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目，双方签订建设工程总承包合同，在合同中注明建筑劳务价款2000万元，销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司，其中，分包给A公司建筑劳务价款500万元；分包给B建筑公司总价款700万元(其中，建筑劳务价款600万元，销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完工，各方分别结算价款。
   (3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元，并取得0.16万元的手续费)，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入 5万元，小区内部闭路电视取得收入2万元。
   要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
   (1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税；
    (2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税；
   (3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税；
   (4)计算该公司应代扣代缴的营业税。
选项
答案(1)该公司销售房产应缴纳营业税＝1800× 5%+500× 5%+400×(1+10%)× 3%÷(1- 3%)＝128.61(万元) (2)该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税＝(2000-500-700)×3%＝24(万元) (3)该公司的物业收入应缴纳的营业税＝(18-8+0.16+0.6)× 5%+5× 5%+2× 3%＝ 0.85(万元) (4)该公司应代扣代缴的营业税＝500× 3%+600× 3%＝33(万元)
解析
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