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2014年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2014年1月1日,系到期一次还本付息债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%。甲公司将该债券作
2014年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2014年1月1日,系到期一次还本付息债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%。甲公司将该债券作
admin
2015-08-06
82
问题
2014年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2014年1月1日,系到期一次还本付息债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2014年12月31日的账面价值为( )万元。
选项
A、2072.54
B、2055.75
C、2136.94
D、2126.54
答案
C
解析
2014年年末的摊余成本(账面价值)=2054.75+2054.75×4%=2136.94(万元),选项C正确。
会计分录如下:
借:持有至到期投资——成本(面值) 2000
——利息调整 54.75
贷:银行存款 2054.75
借:持有至到期投资——应计利息 100
贷:投资收益 82.19
持有至到期投资——利息调整 17.81
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中级会计实务
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