某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下： (1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费100

admin2017-06-23 53

问题某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下：
(1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元、税额1100元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费金额为人民币500000元(含按税法规定应由该会展公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一套1ED显示屏，取得增值税专用发票，发票上注明1ED显示屏金额为200000元、安装费金额为5000元，税额合计34850元。
(4)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费金额为10000元，税额合计34000元。
(5)支付公司员工工资3000000元。
(6)购进汽油取得的增值税专用发票注明金额8000元、税额1360元；支付水费取得若干增值税专用发票，发票注明金
额合计5000元、税额合计650元。
(7)销售自己使用过的在2007年购入的一台展台设备，开具普通发票注明价税合计103000元。
(8)提供会展服务，取得不含税销售额8000000元。
已知：进口展览设备的关税税率为20％、增值税税率为17％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证，期初留抵税额为0。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

选项

答案应代扣代缴的增值税=500000÷(1+6％)×6％=28301．89(元)

解析

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当事人对财政处罚不服的，应当先申请行政复议，不能直接提起行政诉讼。()

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述，不正确的是()。

对于财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,应采取的税款征收方式为()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

根据规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的是()。

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是(　　)。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一敛意见。根据《仲裁法》的规定,下列表述中，正确的有（）。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

在期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，应该考虑期初和期末在产品负担的生产成本。()

执行自动筛选的数据清单，必须

朱门沉沉按歌舞。

A．静脉穿刺针B．气管镜C．导尿管D．听诊器E．输液器材属于中度危险物品的是

患者，男性，23岁。大便后滴血4天，排便时有肿块脱出，大便后可自行缩回肛门，无疼痛。提示：查体肛门未见异常，直肠指诊未扪及包块。较为合理的治疗包括

药物不良反应包括()。

会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。()

《中华人民共和国商业银行法》规定了办理储蓄应当遵守的原则有()。

A、neverdreamedofbecominganactressB、alwaysdreamedofbecominganactressC、wasnotgoodatspeakingD、alwaysthoughtshec

中级经济法

中级会计专业技术资格

当事人对财政处罚不服的，应当先申请行政复议，不能直接提起行政诉讼。()

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述，不正确的是()。

对于财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,应采取的税款征收方式为()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

根据规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的是()。

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是( )。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一敛意见。根据《仲裁法》的规定,下列表述中，正确的有（）。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

在期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，应该考虑期初和期末在产品负担的生产成本。()

执行自动筛选的数据清单，必须

朱门沉沉按歌舞。

A．静脉穿刺针B．气管镜C．导尿管D．听诊器E．输液器材属于中度危险物品的是

患者，男性，23岁。大便后滴血4天，排便时有肿块脱出，大便后可自行缩回肛门，无疼痛。提示：查体肛门未见异常，直肠指诊未扪及包块。较为合理的治疗包括

药物不良反应包括()。

会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。()

《中华人民共和国商业银行法》规定了办理储蓄应当遵守的原则有()。

A、neverdreamedofbecominganactressB、alwaysdreamedofbecominganactressC、wasnotgoodatspeakingD、alwaysthoughtshec

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是(　　)。