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  3. 税务师审核某公司代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工资均为7000元，2016年末因业绩突出，董事会决定奖励其50000元，公司从“盈余公积”中提取。经查实，公司未对王经理履行扣缴义务。 要求：计算王经理应补缴的个人所得税，并作出相

税务师审核某公司代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工资均为7000元，2016年末因业绩突出，董事会决定奖励其50000元，公司从“盈余公积”中提取。经查实，公司未对王经理履行扣缴义务。 要求：计算王经理应补缴的个人所得税，并作出相

admin2018-05-25  61
问题 税务师审核某公司代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工资均为7000元，2016年末因业绩突出，董事会决定奖励其50000元，公司从“盈余公积”中提取。经查实，公司未对王经理履行扣缴义务。
    要求：计算王经理应补缴的个人所得税，并作出相关会计分录。
选项
答案按税法规定，每月应缴纳的个税＝(7000－3500)×10％－105＝245(元) 取得的50000元奖金按全年一次性奖金计算纳税。 50000÷12＝4166．67(元)，适用税率10％，速算扣除数105。年终一次性奖金应缴纳个税＝50000×10％－105＝4895(元) 应补缴个税＝245×12＋4895＝7835(元)。 调整分录： 借：其他应收款一王经理 7835 贷：应交税费一应交个人所得税 7835 借：应交税费一应交个人所得税 7835 贷：银行存款 7835
解析
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