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  3. 北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2008年5月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元。 (2)从某农场采购

北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2008年5月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元。 (2)从某农场采购

admin2009-03-24  64
问题 北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2008年5月有关业务如下：
   (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元。
   (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款1000万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
   (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元。
   (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，市场价不含税24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场价不含税8万元。
   (5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款490万元。
   (6)4月份增值税留抵税额10万元，消费税留抵税额5万元。
   (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为 5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。
   根据上述资料，回答下列问题：
选项 A、103.24
B、103.67
C、103.93
D、109.30
答案C
解析 关税=(258+35)×10%=29.3(万元)消费税=(258+35+29.30)÷(1-5%)×5% =16.96(万元)
增值税=(258+35+29.30)÷(1-5%)×17% =57.67(万元)
进口环节税金合计=29.3+16.96+57.67=103.93(万元)
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