北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 51

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算境内所得应纳企业所得税；

选项

答案境内所得应纳企业所得税境内应纳税所得额=1372.73-130+10+16+15-120-80-20-35=1028.73(万元) 应纳企业所得税=1028.73×25%=257.18(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。()

根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产原因的表述中，不正确的是()。

假设某公司因经营管理不善，不能清偿到期债务，并且其资产不足以清偿全部债务，但仍于2008年2月20日向其控股股东清偿了一笔到期货款。2008年10月25日人民法院受理该公司破产申请后，因管理人的请求撤销了该行为。()

李某非法倒买倒卖相当于人民币500万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关除可以给予李某警告、没收违法所得的处罚外，还可以并处()的罚款。

下列各项中,按照车辆自重吨位征收车船税的有()。

下列各项中，《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

患者，女，39岁。腹痛便秘，脐下绞痛，绕脐不止，手足不温，苔白不渴，脉沉弦而迟。宜选用

细菌细胞壁特有的成分是

根据《反不正当竞争法》的规定，下列哪一行为属于不正当竞争行为中的混淆行为?

从事土地评估的中介服务机构必须对土地估价结果独立承担责任，但是要及时将土地估价报告和土地估价业绩清单报国土资源管理部门备查并接受监督。()

重大质量与安全事故发生后，在()的统一领导下，应当迅速组建重大质量与安全事故现场应急处置指挥机构，负责事故现场应急救援和处置的统一领导与指挥。

对于死亡保险而言,死亡率越高则费率()

地质灾害：()：堰塞湖相当于()：飓风：海啸

①该地区曾严重的泥石流灾害，造成公路被毁、交通中断。②《宪法》规定，成年子女有扶助父母的义务。③自从新产品投放市场后，该企业丰厚。填入画横线部分最恰当的一项是：

TheVictorianAgewaslargelyanageof____,eminentlyrepresentedbyDickensandThackeray.

税法

注册会计师

A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。()

根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产原因的表述中，不正确的是()。

假设某公司因经营管理不善，不能清偿到期债务，并且其资产不足以清偿全部债务，但仍于2008年2月20日向其控股股东清偿了一笔到期货款。2008年10月25日人民法院受理该公司破产申请后，因管理人的请求撤销了该行为。()

李某非法倒买倒卖相当于人民币500万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关除可以给予李某警告、没收违法所得的处罚外，还可以并处()的罚款。

下列各项中,按照车辆自重吨位征收车船税的有()。

下列各项中，《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

患者，女，39岁。腹痛便秘，脐下绞痛，绕脐不止，手足不温，苔白不渴，脉沉弦而迟。宜选用

细菌细胞壁特有的成分是

根据《反不正当竞争法》的规定，下列哪一行为属于不正当竞争行为中的混淆行为?

从事土地评估的中介服务机构必须对土地估价结果独立承担责任，但是要及时将土地估价报告和土地估价业绩清单报国土资源管理部门备查并接受监督。()

重大质量与安全事故发生后，在()的统一领导下，应当迅速组建重大质量与安全事故现场应急处置指挥机构，负责事故现场应急救援和处置的统一领导与指挥。

对于死亡保险而言,死亡率越高则费率()

地质灾害：()：堰塞湖相当于()：飓风：海啸

①该地区曾________严重的泥石流灾害，造成公路被毁、交通中断。②《宪法》规定，成年子女有________扶助父母的义务。③自从新产品投放市场后，该企业________丰厚。填入画横线部分最恰当的一项是：

TheVictorianAgewaslargelyanageof____,eminentlyrepresentedbyDickensandThackeray.

①该地区曾严重的泥石流灾害，造成公路被毁、交通中断。②《宪法》规定，成年子女有扶助父母的义务。③自从新产品投放市场后，该企业丰厚。填入画横线部分最恰当的一项是：