位于北京市的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务: (1)超市当月零售收入合计800000元,其中蔬菜100000元; (2)从北京周边郊区农场购

admin2017-05-09  36

问题 位于北京市的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务:
(1)超市当月零售收入合计800000元,其中蔬菜100000元;
(2)从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜,开具农产品收购发票上注明买价30000元;
(3)为周边商场运输一批家具给客户,本月共收取运费价税合计50000元,按规定开具增值税专用发票;
(4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售,原值400000元,净值20000元,出售价格51500元(含税),纳税人未放弃相关减税优惠。
问题:
不考虑其他业务,计算甲公司3月应纳的增值税。

选项

答案业务(1),增值税销项税额=(800000-100000)/1.17×17%=101709.40(元) 业务(2),由于已经免征蔬菜流通环节的增值税,所以其进项税不得抵扣。 业务(3),提供运输服务,甲公司为增值税一般纳税人,运输服务应该按11%的税率缴纳增值税。销项税额=50000/1.11×11%=4954.95 (元) 业务(4),处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000 (元) 合计=101709.40+4954.95+1000=107664.35 (元)

解析
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