2. 财经
  3. 某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13％，2019年6月有关涉税资料如下： (1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。 (2)销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200 000元，

某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13％，2019年6月有关涉税资料如下： (1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。 (2)销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200 000元，

admin2020-10-09  32
问题 某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13％，2019年6月有关涉税资料如下：
    (1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
    (2)销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200 000元，税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
    (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
    (4)将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
    (5)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20％用于本企业职工福利。
    根据以上资料，回答下列问题：
外购免税农产品应抵扣的进项税额为(          )万元。
选项 A、2．56
B、3．00
C、2．52
D、4．55
答案C
解析 外购免税农产品应抵扣的进项税额＝(30×9％＋5×9％)×(1－20％)＝2．52(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NzaM777K
本试题收录于： 财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)