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A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为1
A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为1
admin
2016-05-16
76
问题
A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2015年度所得税费用为( )万元。
选项
A、266.25
B、256.25
C、246.25
D、236.25
答案
A
解析
A公司2015年度所得税费用=当期应交所得税+(递延所得税负债期末余额一期初余额)+(递延所得税资产期初余额一期末余额)=251.25+(30一20)+(15—10)=266.25(万元)。
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