A公司2015年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元，实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为1

admin2016-05-16 39

问题 A公司2015年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元，实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2015年度所得税费用为( )万元。

选项 A、266．25
B、256．25
C、246．25
D、236．25

答案A

解析 A公司2015年度所得税费用=当期应交所得税+(递延所得税负债期末余额一期初余额)+(递延所得税资产期初余额一期末余额)=251．25+(30一20)+(15—10)=266．25(万元)。

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