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甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造—条生产线和—栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。 (1)1月2日,为购建厂房而购入—宗土地使用权,支付价款5000万元。 (2)1月10日,为建造生产线购入A工程物
甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造—条生产线和—栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。 (1)1月2日,为购建厂房而购入—宗土地使用权,支付价款5000万元。 (2)1月10日,为建造生产线购入A工程物
admin
2014-02-25
42
问题
甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造—条生产线和—栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。
(1)1月2日,为购建厂房而购入—宗土地使用权,支付价款5000万元。
(2)1月10日,为建造生产线购入A工程物资—批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元;为建造厂房购入B工程物资—批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元;款项已支付。
(3)1月20日,建造生产线领用A工程物资180万元,建造厂房领用B工程物资117万元。
(4)6月30日,建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元。
(5)6月30日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元.厂房耗用原材料为10万元。
(6)6月30日,工程完工后对A工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。
(7)6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产。下列处理正确的有( )。
选项
A、应收保管员赔偿0.5万元计入其他应收款
B、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
C、剩余工程物资A转用于建造厂房.计人在建工程的金额为21.06万元
D、生产线达到预定可使用状态并交付使用,计入固定资产的金额为330万元
E、厂房达到预定可使用状态并交付使用,计人固定资产的金额为199.76万元
答案
A,B,C,D,E
解析
会计分录如下:
①借:工程物资—A 200
—B (100+17)117
应交税费—应交增值税(进项税额) 34
贷:银行存款 351
②借:在建工程—生产线 180
—厂房 117
贷:工程物资—A 180
—B 117
③借:在建工程—生产线 115
—厂房 50
贷:应付职工薪酬 165
④借:在建工程—生产线 35
—厂房 11.7
贷:原材料 45
应交税费—应交增值税(进项税额转出) (10×17%)1.7
⑤借:营业外支出 1.84
其他应收款 0.5
贷:工程物资—A 2
应交税费—应交增值税(进项税额转出) (2×17%)0.34
剩余工程物资转用于在建的厂房
借:在建工程—厂房 21.06
贷:工程物资—A (200-180-2)18
应交税费—应交增值税(进项税额转出) (18×17%)3.06
⑥借;固定资产—生产线 (180+115+35)330
—厂房 (117+50+11.7+21.06)199.76
贷:在建工程—生产线 330
—厂房 199.76
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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