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  3. 已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200

已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下： (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200

admin2013-06-10  65
问题 已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收人为50 000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5 000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30 000万元。
假设广告费和业务宣传费的比例为2：3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为(     )。
选项 A、30万元；45万元
B、2万元；3万元
C、2 000万元；3 000万元
D、20 000元；30 000元
答案C
解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。销售收入的15％=50 000×15％=7 500(万元)；广告费和业务宣传费实际发生额为5 000万元，小于扣除限额，故A公司发生的广告费和业务宣传费5 000万元准予全部扣除。其中，广告费金额=5 000×2／5=2 000(万元)，业务宣传费金额=5 000-2 000=3 000(万元)。故本题答案为C。
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