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已知A公司所得税税率为25%,2010年的有关会计资料如下: (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元,广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元,公益性捐赠支出为200
已知A公司所得税税率为25%,2010年的有关会计资料如下: (1)全年销售收人为50 000万元。 (2)“管理费用”中列支业务招待费700万元,广告费和业务宣传费5 000万元。 (3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元,公益性捐赠支出为200
admin
2013-06-10
83
问题
已知A公司所得税税率为25%,2010年的有关会计资料如下:
(1)全年销售收人为50 000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元,广告费和业务宣传费5 000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5 000万元,公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30 000万元。
假设广告费和业务宣传费的比例为2:3,则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( )。
选项
A、30万元;45万元
B、2万元;3万元
C、2 000万元;3 000万元
D、20 000元;30 000元
答案
C
解析
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。销售收入的15%=50 000×15%=7 500(万元);广告费和业务宣传费实际发生额为5 000万元,小于扣除限额,故A公司发生的广告费和业务宣传费5 000万元准予全部扣除。其中,广告费金额=5 000×2/5=2 000(万元),业务宣传费金额=5 000-2 000=3 000(万元)。故本题答案为C。
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财政税收专业知识与实务
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