某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

admin2017-05-10 87

问题某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：累计折旧 20000 贷：以前年度损益调整 20000 (2)应补所得税=20000×25％=5000(元) 借：以前年度损益调整 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000 (3)将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 15000 贷：利润分配——未分配利润 15000

解析

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某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

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根据《企业破产法》的规定，下面属于破产费用的有()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

杨光与某普通合伙企业签订买卖合同，该合伙企业已经向杨光发货，但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元，到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

下列选项中，属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的有()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

在医患交往过程中，医护人员不恰当的交往方式是()

舒张性心力衰竭的心室压力-容量曲线()。

()是施工企业对其自身的管理体系进行的审核，是对体系是否正常进行以及是否达到了规定的目标所作的独立的检查和评价，是管理体系自我保证和自我监督的一种机制。

企业改组为上市公司时，处理承担社会职能的非经营性资产时应当坚持(　　)原则。

职业道德的特征包括()

西方马克思主义者认为现代资本主义社会出现的一个庞大的中间阶层是()

提出教师成长公式：经验+反思=成长的是()。

根据我国教师法的规定，教师应履行的义务有()。

A、Heagreeswiththewomanabouttheweather.B、Hedisagreeswiththewomanabouttheweather.C、Hedidn’thearclearlywhatth

某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下面属于破产费用的有()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

杨光与某普通合伙企业签订买卖合同，该合伙企业已经向杨光发货，但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元，到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

下列选项中，属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的有()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

在医患交往过程中，医护人员不恰当的交往方式是()

舒张性心力衰竭的心室压力-容量曲线()。

()是施工企业对其自身的管理体系进行的审核，是对体系是否正常进行以及是否达到了规定的目标所作的独立的检查和评价，是管理体系自我保证和自我监督的一种机制。

企业改组为上市公司时，处理承担社会职能的非经营性资产时应当坚持( )原则。

职业道德的特征包括()

西方马克思主义者认为现代资本主义社会出现的一个庞大的中间阶层是()

提出教师成长公式：经验+反思=成长的是()。

根据我国教师法的规定，教师应履行的义务有()。

A、Heagreeswiththewomanabouttheweather.B、Hedisagreeswiththewomanabouttheweather.C、Hedidn’thearclearlywhatth

企业改组为上市公司时，处理承担社会职能的非经营性资产时应当坚持(　　)原则。