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某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。
某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。
admin
2017-05-10
46
问题
某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。
选项
答案
(1)借：累计折旧 20000 贷：以前年度损益调整 20000 (2)应补所得税=20000×25％=5000(元) 借：以前年度损益调整 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000 (3)将以前年度损益调整余额转入未分配利润 借：以前年度损益调整 15000 贷：利润分配——未分配利润 15000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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