某生产企业,2012年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为300万元; (2)全年销售收入为3000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元; (4)“营业外支出”中列支的税

admin2018-08-10  21

问题     某生产企业,2012年有关会计资料如下:
    (1)年度会计利润总额为300万元;
    (2)全年销售收入为3000万元;
    (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
    (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
    (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
    根据以上材料,回答下列问题:
不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为(    )万元。

选项 A、50
B、260
C、410
D、450

答案A

解析 限额3000×15%=450(万元),500—450=50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。
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