位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 47

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、31．2
B、32．8
C、33．9
D、31．45

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列款项不计入增值税价外费用的有(　　)。

税收法定性原则的基本内容是指(　　)。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括(　　)。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为(　　)元。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当(　　)作为计税依据计算消费税。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

二战后，日本法律制度属于()

我国人民行使国家权力的最高机关是（）。

(2006)建筑物内的给水泵房，下列哪项减震措施是错误的?

设总体X的概率密度为f(x)=其中θ＞-1是未知参数，X1，X2，…，Xn是来自总体X的样本，则θ的矩估计量是：

项目实施过程中发生下列情况时，发包人可以凭施工履约保证索取保证金的有()。

企业在销售商品时，如果商品的成本不能可靠地计量，则不能确认相关的收入。()

下列各项中属于民事法律行为的是()。

固定制造费用的能量差异，可以进一步分为()。

学生所享有的受教育权主要包括受完法定教育年限权、学习权和()

明朝朱载堉在他的()一书中阐明的“十二平均律”理论比欧洲类似的理论更早、更精确。

税法一

税务师职业资格

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有( )。

下列款项不计入增值税价外费用的有( )。

税收法定性原则的基本内容是指( )。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。

下列关于消费税的表述错误的有( )。

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当( )作为计税依据计算消费税。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。

二战后，日本法律制度属于()

我国人民行使国家权力的最高机关是（）。

(2006)建筑物内的给水泵房，下列哪项减震措施是错误的?

设总体X的概率密度为f(x)=其中θ＞-1是未知参数，X1，X2，…，Xn是来自总体X的样本，则θ的矩估计量是：

项目实施过程中发生下列情况时，发包人可以凭施工履约保证索取保证金的有()。

企业在销售商品时，如果商品的成本不能可靠地计量，则不能确认相关的收入。()

下列各项中属于民事法律行为的是()。

固定制造费用的能量差异，可以进一步分为()。

学生所享有的受教育权主要包括受完法定教育年限权、学习权和()

明朝朱载堉在他的()一书中阐明的“十二平均律”理论比欧洲类似的理论更早、更精确。

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列款项不计入增值税价外费用的有(　　)。

税收法定性原则的基本内容是指(　　)。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括(　　)。

某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为(　　)元。

下列关于消费税的表述错误的有(　　)。

根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当(　　)作为计税依据计算消费税。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。