位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 33

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、31．2
B、32．8
C、33．9
D、31．45

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

1月份应退税款为(　　)元针对3月份业务下列说法正确的是(　　)

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

税法按地位划分可分为(　　)

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是(　　)。

工作人员发现同事在给客户介绍产品的时候刻意隐瞒了该产品的风险以实现销售目标，则该工作人员()。

简述社会主义道路多样性的原因。

第一个五年计划的内容及其完成的历史意义有哪些?

A．侵犯子宫深肌层B．绒毛形成C．两者均有D．两者均无绒毛膜癌

两个圆柱体x2+y2≤R2，x2+z2≤R2公共部分的体积V为()。

下列属于淮扬菜的著名代表饭店是()。

在SOL语言的SELECT语句中，用于指明检索结果排序的子句是

•Lookatthestatementsandtheshortnewsbelow.•Whichnewsdoeseachstatement1—7referto.•Foreachsentence,markonelet

Maggietiptoedoverandtooktheclockawaybecauseshehatedtohearit_______whenshewastryingtogotosleep.

税法一

税务师职业资格

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。

1月份应退税款为( )元针对3月份业务下列说法正确的是( )

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是( )

减税，免税按共其税法中的地位可分为( )

税法按地位划分可分为( )

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳资源税额为( )。

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

工作人员发现同事在给客户介绍产品的时候刻意隐瞒了该产品的风险以实现销售目标，则该工作人员()。

简述社会主义道路多样性的原因。

第一个五年计划的内容及其完成的历史意义有哪些?

A．侵犯子宫深肌层B．绒毛形成C．两者均有D．两者均无绒毛膜癌

两个圆柱体x2+y2≤R2，x2+z2≤R2公共部分的体积V为()。

下列属于淮扬菜的著名代表饭店是()。

在SOL语言的SELECT语句中，用于指明检索结果排序的子句是

•Lookatthestatementsandtheshortnewsbelow.•Whichnewsdoeseachstatement1—7referto.•Foreachsentence,markonelet

Maggietiptoedoverandtooktheclockawaybecauseshehatedtohearit_______whenshewastryingtogotosleep.

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

1月份应退税款为(　　)元针对3月份业务下列说法正确的是(　　)

下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是(　　)

下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是(　　)

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

税法按地位划分可分为(　　)

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳资源税额为(　　)。

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是(　　)。