某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 89

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/O6l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。(　　　)

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。(　　　)

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

下列哪种肿瘤的发生与人乳头瘤病毒(HPV)感染有关

患者，男，60岁。间断肉眼血尿2月余，尿脱落细胞学检查发现有肿瘤细胞，膀胱镜检查发现膀胱内多发肿瘤，为除外上尿路肿瘤的存在，首先应该做的检查是

膜脂具有的特性是()。

患儿，男，10个月，因婴儿腹泻、重度脱水入院，经输液治疗后脱水症状减轻，已排尿，但表现出无力、腹胀、心音低钝等症状。应考虑

下列说法不正确的是：

一方当事人向另一方当事人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，另一方当事人为此支付报酬的合同是()。

执行二进制算术加运算001001+00100111，其运算结果是()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。( )

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。( )

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用( )。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是( )。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

下列哪种肿瘤的发生与人乳头瘤病毒(HPV)感染有关

患者，男，60岁。间断肉眼血尿2月余，尿脱落细胞学检查发现有肿瘤细胞，膀胱镜检查发现膀胱内多发肿瘤，为除外上尿路肿瘤的存在，首先应该做的检查是

膜脂具有的特性是()。

患儿，男，10个月，因婴儿腹泻、重度脱水入院，经输液治疗后脱水症状减轻，已排尿，但表现出无力、腹胀、心音低钝等症状。应考虑

下列说法不正确的是：

一方当事人向另一方当事人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，另一方当事人为此支付报酬的合同是()。

执行二进制算术加运算001001+00100111，其运算结果是()。

企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。(　　　)

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。(　　　)

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。