某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 45

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/O6l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

简述营业税纳税义务发生时间的确定方法。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

钢结构件都是将多种零件通过________等方式连接一体，相互联系而又相互制约的一个有机的整体。

Susancameout______inthespeechcontest.

下列有关鼻咽癌病变局部扩展的描述，其中不正确的是

突然仆倒，昏迷时间长，醒后常有半身不遂()突然仆倒，身体强直，角弓反张()

具有一定格式、用于记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明的是()。

下列各项中，影响应收账款周转率指标的因素有()。

下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。

若有以下程序#includeintk=7,m=5;voidf(int**s){intt=&k;s=&t;s=&m;printf("%d,%d,%d,",k,*t,**s);}main(){inti=3,*p=&i,**r=&p;f(r

(1)Someoftheadvantagesofbilingualismincludebetterperformanceattasksinvolving"executivefunction"(whichinvolvesthe

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

简述营业税纳税义务发生时间的确定方法。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为( )。

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。

钢结构件都是将多种零件通过________等方式连接一体，相互联系而又相互制约的一个有机的整体。

Susancameout______inthespeechcontest.

下列有关鼻咽癌病变局部扩展的描述，其中不正确的是

突然仆倒，昏迷时间长，醒后常有半身不遂()突然仆倒，身体强直，角弓反张()

具有一定格式、用于记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明的是()。

下列各项中，影响应收账款周转率指标的因素有()。

下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。

若有以下程序#includeintk=7,m=5;voidf(int**s){int*t=&k;s=&t;*s=&m;printf("%d,%d,%d,",k,*t,**s);}main(){inti=3,*p=&i,**r=&p;f(r

(1)Someoftheadvantagesofbilingualismincludebetterperformanceattasksinvolving"executivefunction"(whichinvolvesthe

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于(　　　)。

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

若有以下程序#includeintk=7,m=5;voidf(int**s){intt=&k;s=&t;s=&m;printf("%d,%d,%d,",k,*t,**s);}main(){inti=3,*p=&i,**r=&p;f(r