某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 57

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

下列税种中采用定额税率的有(　　　)。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。(　　　)

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。

在小肠中，蔗糖在蔗糖酶的作用下分解成________。

下列关于《伯尔尼公约》的说法，正确的是()

在Excel中，快速查找数据清单中符合条件的记录，可使用Excel提供的________。

A．胶体果胶铋B．胃蛋白酶C．兰索拉唑D．莫沙必利E．还原型谷胱甘肽属于质子泵抑酸药的是()

依据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定，下列情形中，应向安全监管部门进行事故补报的是()。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。根据资产负债表资料，下列指标可以直接计算的有()。

与道德、纪律相比较，法律具有的最显著特征是()。

将下面Shell程序段中的空缺部分补齐，使得它可以将指定的一个或多个输入文件的内容依次添加到输出文件的末尾，如果指定的输出文件不存在，则程序应自动产生一个输出文件。if["$#"-lt2];thenecho"u

中华人民共和国成立以来。为提高国民素质。政府致力于普及九年义务教育。九年义务教育是指小学和初中阶段共计9年的教育。1986年，中国制定了《中华人民共和国义务教育法》(CompulsoryEducationLawofthePeople’sRepu

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有( )。

下列税种中采用定额税率的有( )。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。( )

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。( )

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。

在小肠中，蔗糖在蔗糖酶的作用下分解成________。

下列关于《伯尔尼公约》的说法，正确的是()

在Excel中，快速查找数据清单中符合条件的记录，可使用Excel提供的________。

A．胶体果胶铋B．胃蛋白酶C．兰索拉唑D．莫沙必利E．还原型谷胱甘肽属于质子泵抑酸药的是()

依据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定，下列情形中，应向安全监管部门进行事故补报的是()。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。根据资产负债表资料，下列指标可以直接计算的有()。

与道德、纪律相比较，法律具有的最显著特征是()。

将下面Shell程序段中的空缺部分补齐，使得它可以将指定的一个或多个输入文件的内容依次添加到输出文件的末尾，如果指定的输出文件不存在，则程序应自动产生一个输出文件。if["$#"-lt2];thenecho"u

中华人民共和国成立以来。为提高国民素质。政府致力于普及九年义务教育。九年义务教育是指小学和初中阶段共计9年的教育。1986年，中国制定了《中华人民共和国义务教育法》(CompulsoryEducationLawofthePeople’sRepu

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

下列税种中采用定额税率的有(　　　)。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。(　　　)

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。