某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 50

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指(　　　)。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。()

求函数u=xy2+z3-xyz在点(1，一1，2)处，沿方向角的方向l的方向导数．

A．银汞颌金B．复颌树脂C．磷酸锌水门汀D．玻璃离子水门汀E．氧化锌丁香油糊剂颈部楔状缺损选用

判断甲亢病情程度及治疗效果最重要的标志是

以下叙述中正确的是()。

窗体上添加有3个命令按钮，分别命名为Command1、Command2和Command3。编写Command1的单击事件过程，完成的功能为：当单击按钮Command1时，按钮Command2可用，按钮Command3不可见d以下正确的是__

WhichofthefollowingisNOTtrueaboutthenewcapitalaccordingtothereport?

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单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

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根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指( )。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。()

求函数u=xy2+z3-xyz在点(1，一1，2)处，沿方向角的方向l的方向导数．

A．银汞颌金B．复颌树脂C．磷酸锌水门汀D．玻璃离子水门汀E．氧化锌丁香油糊剂颈部楔状缺损选用

判断甲亢病情程度及治疗效果最重要的标志是

以下叙述中正确的是()。

窗体上添加有3个命令按钮，分别命名为Command1、Command2和Command3。编写Command1的单击事件过程，完成的功能为：当单击按钮Command1时，按钮Command2可用，按钮Command3不可见d以下正确的是__

WhichofthefollowingisNOTtrueaboutthenewcapitalaccordingtothereport?

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

如果当事人的约定合同履行期限不明确，则权利方可以(　　　)。

根据我国《公司法》的规定，上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告。这里的一定期限内是指(　　　)。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。