某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 61

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定；不征收房产税的地区是(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲、乙签订的一份合同中既约定了定金又约定了违约金条款。而后乙违约，给甲造成经济损失。根据《合同法》的规定，甲选择追究乙违约责任的正确做法有(　　　)。

银行卡按是否具有透支功能分为贷记卡和借记卡。()

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企业计提短期借款的利息时，贷方记入的会计科目是()。

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质量事故处理方案的类型可分为( )。

目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，两地一致的试点行业有()。

企业计提短期借款的利息时，贷方记入的会计科目是()。

以下资源中属于资源税应税产品的是()。

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根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定；不征收房产税的地区是(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲、乙签订的一份合同中既约定了定金又约定了违约金条款。而后乙违约，给甲造成经济损失。根据《合同法》的规定，甲选择追究乙违约责任的正确做法有(　　　)。

质量事故处理方案的类型可分为(　　)。