某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 83

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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根据我国《公司法》的规定，股份有限责任公司的法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金比例为(　　　)。

A公司是一家以商品批发为主的有限责任公司，设立该公司的法定注册资本最低限额是人民币(　　　)万元。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

见票后定期付款的银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

某股份有限会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的．股东。对于该转让行为，以下选项正确的有(　　　)。

肋间内肌()。

患者，男，70岁。急性心肌梗死，突发昏厥，心电图电活动无可辨认的QRS波群、ST段及T波，频率400～450次/分。其诊断是

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试证明函数在区间(0，+∞)内单调增加．

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