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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
admin
2017-04-12
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年3月未发生销售退回。2015年3月1日,甲公司收到全部货款存入银行。假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税税额。假定甲公司根据过去的经验,无法估计该批保健品的退货率。
要求:
编制甲公司2015年3月与销售商品有关的会计分录。
选项
答案
2015年3月1日 借:银行存款 1170 贷:预收账款 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 借:发出商品 800 贷:库存商品 1800
解析
不能合理预计销售退回比例时,在发出商品时不符合收入的确认条件,所以在发出商品时直接计入发出商品,同时对于收到的款项要计入预收账款,不能确认销售收入和销售成本。
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