府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014

admin2017-01-03 70

问题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用合计1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，能按转让房地产项目计算分摊利息并且已取得金融机构贷款证明。
(5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2015年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元，缴纳转让环节相关税费2227．55万元(不含印花税)；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2016年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。
(其他相关资料：
①当地适用的契税税率为5％；
②其他开发费用扣除比例为5％。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
根据土地增值税的规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、2015年9月主管税务机关不可要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
B、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息在计算企业所得税时不允许扣除
C、逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除
D、逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时可以扣除

答案C

解析

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税法二

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税务师职业资格

纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，其法律责任的表述正确的是()。

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，错误的是()。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为(　　)。

示波器由示波管和电源系统、同步系统、X轴偏转系统、Y轴偏转系统、延迟扫描系统、标准信号源组成。()

甲与乙订立一买卖合同，约定乙于2004年1月10日至1月15日交货。甲又与丙订立一保证合同，约定丙对乙履行债务承担连带保证责任，其他事项未作约定。时至今日甲也未收到货，下列表述正确的是(　　)。

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税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为()。

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下列各项投资决策评价指标中，考虑了货币时间价值因素以及投资项目寿命期内的全部现金流量的有()。

对外汉语教学的根本目的是能够让学生()，也就是培养学生的汉语交际能力。

设二维随机变量(X，Y)的联合分布为其中a，b，c为常数，且EXY=-0．1，P{X≤0｜Y≥2}=，记Z=X+Y．求：(Ⅰ)a，b，c之值；(Ⅱ)Z的概率分布；(Ⅲ)P{Z=X}与P{Z=Y}．

大学中实体班级和实体学生之间的联系是()

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纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，其法律责任的表述正确的是()。

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，错误的是()。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。

示波器由示波管和电源系统、同步系统、X轴偏转系统、Y轴偏转系统、延迟扫描系统、标准信号源组成。()

甲与乙订立一买卖合同，约定乙于2004年1月10日至1月15日交货。甲又与丙订立一保证合同，约定丙对乙履行债务承担连带保证责任，其他事项未作约定。时至今日甲也未收到货，下列表述正确的是( )。

下列会计科目中，不属于资产类的是()。

税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为()。

认定一般纳税人资格依据的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括()。

商业银行创造派生存款受到( )的影响。

下列各项投资决策评价指标中，考虑了货币时间价值因素以及投资项目寿命期内的全部现金流量的有()。

对外汉语教学的根本目的是能够让学生()，也就是培养学生的汉语交际能力。

设二维随机变量(X，Y)的联合分布为其中a，b，c为常数，且EXY=-0．1，P{X≤0｜Y≥2}=，记Z=X+Y．求：(Ⅰ)a，b，c之值；(Ⅱ)Z的概率分布；(Ⅲ)P{Z=X}与P{Z=Y}．

大学中实体班级和实体学生之间的联系是()

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为(　　)。

甲与乙订立一买卖合同，约定乙于2004年1月10日至1月15日交货。甲又与丙订立一保证合同，约定丙对乙履行债务承担连带保证责任，其他事项未作约定。时至今日甲也未收到货，下列表述正确的是(　　)。

商业银行创造派生存款受到(　　)的影响。