某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为( )万元。

admin2020-04-07 24

问题某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为( )万元。

选项 A、112
B、130
C、155
D、140

答案C

解析五年之内的亏损，可以用税前利润弥补，应纳税调减：国债利息收入40万元，应纳税调减；税收滞纳金60万元，应纳税调增。所以，2017年的应交所得税=(1 000—400—40+60)×25％=155(万元)。

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