首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
计算上述第2笔业务应纳消费税( )元; 下列关于酒类涉税政策的陈述,正确的有( )。
计算上述第2笔业务应纳消费税( )元; 下列关于酒类涉税政策的陈述,正确的有( )。
admin
2013-01-10
28
问题
计算上述第2笔业务应纳消费税( )元;
下列关于酒类涉税政策的陈述,正确的有( )。
选项
A、用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税
B、从量定额计税部分的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
C、品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税
D、粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%
答案
ABED
解析
业务(1)
进项税=350000×13%+28000×7%=47460(元)
业务(2)
进项税=59000×17%=10030(元)
受托方代收代缴消费税=(190000+59000)÷(1-5%)×5%=13105.26(元)
业务(3)
税法规定,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,属于应税白酒销售价款的组成部分,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。定额税率为0.5元/斤。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定,如果实际销售商品是按体积标注计量单位的,应按 500毫升为1斤换算,不得按酒度折算。
应纳消费税=1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%=129512.82(元)
应纳增值税销项税=(1500×458+18000)÷(1+17%)×17%=102435.90(元)
业务(4)
从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,征收消费税。
应纳消费税=13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%=33544.41 (元)
应纳增值税销项税=13×6880×17%+15540+(1+17%)×17%=17462.75(元)
业务(5)
税法规定,用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。薯类白酒的税率为20%。
应纳消费税=16×2000×0.5+3880×16÷(1+17%)×20%=26611.97(元)
应纳增值税销项税=3880×16÷(1+17%)×175=9020.17(元)
业务(6)
等价交换,则换回的材料的价格就是销售价税合计金额。
应交纳消费税=15×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%=38400(元)
应纳增值税销项税=136890÷(1+17%)×17%=19890(元)
进项税=19890(元)
业务(7)
纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面
(生产非应税消费品和在建工程,管理部门,非生产机构,提供劳务,以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面)的,于移送使用时纳税。
应纳消费税=(85+25)×12×0.5+458×(85+25)÷1.17×20%=9271.97(元)
应纳增值税销项税=458×(85+25)÷1.17×17%=7320.17(元)
业务(8)
进项税=350000×17%+180000×17%×4÷5+230000×6%×4÷5=95020(元)
综上,销项税合计=102435.90+17462.75+9020.17+19890+7320.17=156128.99(元)
进项税=47460+10030+19890+95020=172400(元)
应纳增值税=156128.99-172400=-16271.01(元)
本月应纳消费税合计=129512.82+33544.41+26611.97+38400+9271.97
=237341.17(元)
应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计=237341.17×(7%+3%)=23734.117(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OH7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设,另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪,所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。
某公司按季预缴所得税,其第一季度应税所得额为4万元,预缴的所得税额为()万元。
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。
根据《个人所得税法》的规定,下列说法正确的是()。
(2011年)下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。
依据个人所得税有关规定,下列公益性捐赠支出,可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额据实扣除的有()。
企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有()。
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,其适用的应税所得项目为()。
随机试题
在处理同级之间关系时要做到:
蛲虫病的主要症状是
贫血患者血片示红细胞大小不等、中心淡染;血清铁饱和度16%。最可能的诊断是
患者,林某。以发热待查入院,体温39℃左右,有时高低不一,日差在2℃左右,持续5d不退,脉搏96次/min,查体:口腔黏膜干燥,呼吸急促。该患者在输液的过程中,突发呼吸困难,咯粉红色泡沫样痰,应考虑为
关于药物流行病学的叙述,错误的是
患者,男性,42岁,缺失,双端固定桥修复。固定桥试戴时,用力戴入后,出现胀痛,最可能的原因是
王某,长期抑郁,现眩晕心悸,少寐,心烦易怒,舌红,苔少,脉弦细数。治疗方剂宜选
下列说法错误的是()。
你对目前实行的国家司法统一考试有什么改进建议?
A、Becausetheyhavemoremoney.B、Becausetoday’slifestylesaremoreflexible.C、Becausepeoplearemoreopentonewthings.D、
最新回复
(
0
)