某企业为增值税一般纳税人，2016年6月新建厂房，当月委托另一单位为其建筑设计，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，7月因管理不善发生非正常损失，则该企业7月相关账务处理正确的有( )。

admin2017-03-31 58

问题某企业为增值税一般纳税人，2016年6月新建厂房，当月委托另一单位为其建筑设计，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，7月因管理不善发生非正常损失，则该企业7月相关账务处理正确的有( )。

选项 A、借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 2．4万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 2．4万元
B、借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失)40万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 40万元
C、借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 3．6万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3．6万元
D、借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 60万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 60万元
E、借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 6万元
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6万元

答案A,C

解析不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣。
针对本题来说，建设设计服务进项税额6万元(100×6％)，6月按现行规定抵扣3．6万元(6×60％)，这部分应在7月份全部转出；6月未抵扣的2．4万元(6×40％)，不得继续抵扣，应对待抵扣进项税额部分全部扣减处理。所以本题无论对已抵扣过的以及未抵扣的进项税额均体现在待处理财产损溢中。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OHig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有()。

北京市海淀区城管局以汪某摆摊卖麻辣烫影响市容为由，将其从事经营的小推车等物品扣押。在实施扣押过程中，城管执法人员李某将汪某打伤。对此。下列说法正确的有()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

下列人员中，监察机关可以对其进行监察的有()。

甲、乙结婚前买房，甲、乙各出资一半，房产登记时，只记载甲为房屋所有人，后甲、乙性格不合分手，乙提出更正房屋登记，则下列表述正确的有()。

根据《税务行政复议规则》，对下列的()情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》及有关规定，下列有关行政复议听证的说法中，正确的有()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

测量管道外防腐层电阻率常用的方法有()种。

标记免疫技术的根本特点是

根据《水利水电工程地质勘察规范》(GB50287—99)，下列()属于渗透变形。

施工图审查的经费，由施工图审查机构按有关收费规定向(　　)收取。

下列会计档案保管期限与银行对账单的保管期限相同的是()。

运用市场价值法对资产估价时,通常可选择的指标包括税后利润、现金流量、销售收入、股息、资产的账面价值或有形资产价值等。()

如果建造合同的结果不能可靠地估计,但是合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,然后与合同成本配比。()

台湾有丰富的自然旅游资源，在清代即有“八景十二胜”之说，那么下列属于台湾八景的是()。

甲因债务纠纷故意将张某打成重伤(法定刑为3年以上10年以下有期徒刑)，张某到派出所报案，派出所以属于民事纠纷为由，不予立案。对甲的故意伤害犯罪()(2012年一法专一第6题)

在CD光盘上标记有CD一RW字样，此标记表明这光盘

涉税服务实务

税务师职业资格

《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有()。

北京市海淀区城管局以汪某摆摊卖麻辣烫影响市容为由，将其从事经营的小推车等物品扣押。在实施扣押过程中，城管执法人员李某将汪某打伤。对此。下列说法正确的有()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

下列人员中，监察机关可以对其进行监察的有()。

甲、乙结婚前买房，甲、乙各出资一半，房产登记时，只记载甲为房屋所有人，后甲、乙性格不合分手，乙提出更正房屋登记，则下列表述正确的有()。

根据《税务行政复议规则》，对下列的()情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》及有关规定，下列有关行政复议听证的说法中，正确的有()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

测量管道外防腐层电阻率常用的方法有()种。

标记免疫技术的根本特点是

根据《水利水电工程地质勘察规范》(GB50287—99)，下列()属于渗透变形。

施工图审查的经费，由施工图审查机构按有关收费规定向( )收取。

下列会计档案保管期限与银行对账单的保管期限相同的是()。

运用市场价值法对资产估价时,通常可选择的指标包括税后利润、现金流量、销售收入、股息、资产的账面价值或有形资产价值等。()

如果建造合同的结果不能可靠地估计,但是合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,然后与合同成本配比。()

台湾有丰富的自然旅游资源，在清代即有“八景十二胜”之说，那么下列属于台湾八景的是()。

甲因债务纠纷故意将张某打成重伤(法定刑为3年以上10年以下有期徒刑)，张某到派出所报案，派出所以属于民事纠纷为由，不予立案。对甲的故意伤害犯罪()(2012年一法专一第6题)

在CD光盘上标记有CD一RW字样，此标记表明这光盘

施工图审查的经费，由施工图审查机构按有关收费规定向(　　)收取。