2. 自考
  3. 某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入50万元(不含税)。 (2)购进各种零部件10万元，依法取得的增值税专用发票注明税款1．3万元。 (3)购进用于集体福利和老板个人消费的机器设备两台，价值分别

某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入50万元(不含税)。 (2)购进各种零部件10万元，依法取得的增值税专用发票注明税款1．3万元。 (3)购进用于集体福利和老板个人消费的机器设备两台，价值分别

admin2021-04-10  49
问题 某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务：
    (1)实现收入50万元(不含税)。
    (2)购进各种零部件10万元，依法取得的增值税专用发票注明税款1．3万元。
    (3)购进用于集体福利和老板个人消费的机器设备两台，价值分别为2．5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)。
    (4)购进原材料一批，价值20万元，已验收入库，依法取得的增值税专用发票注明税款2．6万元。
    (5)支付工人工资3万元，奖金0．6万元。
    问题：根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。
选项
答案(1)本期购进各种零部件，增值税专用发票注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。 (2)用于集体或个人消费的购进货物，其进项税金不得抵扣。 (3)本期购进原材料，增值税专用发票注明的税款符合规定，其进项税额允许抵扣。 (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。 (5)销项税额为：50×13％=6．5(万元) (6)应交纳的增值税为：6．5-1．3-2．6=2．6(万元)
解析
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