甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具

admin2017-04-13 21

问题甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。
问题：
甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少?上述税款纳税地点在哪里?

选项

答案缴纳增值税的计税依据为250÷1．17=213．68(万元)；缴纳营业税的计税依据为50万元；增值税的纳税地点为甲省A股份公司机构所在地；营业税的纳税地点为劳务发生地，即外省乙市B工厂所在地。

解析

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根据《最高人民法院关于适用

根据《担保法》的规定，债权人依法将主债权转让给第三人，在通知债务人和保证人后，保证人()。

根据民法上的共有理论，关于共有的说法，正确的有()。

中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是()。

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

试讨论f(x，y)=在点(0，0)处是否可微?

简述中央银行的货币政策。

血的运行与哪脏无直接关系

A．凉血、滋阴B．凉血、定惊C．凉血、止痢D．凉血、透疹E．凉血、清肝紫草的功效是

()是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构。

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根据《担保法》的规定，债权人依法将主债权转让给第三人，在通知债务人和保证人后，保证人()。

根据民法上的共有理论，关于共有的说法，正确的有()。

中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是()。

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

试讨论f(x，y)=在点(0，0)处是否可微?

简述中央银行的货币政策。

血的运行与哪脏无直接关系

A．凉血、滋阴B．凉血、定惊C．凉血、止痢D．凉血、透疹E．凉血、清肝紫草的功效是

()是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构。

下列各项中，不应计入财务费用的是( )。

下列选项中，属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议有()。

科举制度创立于()。

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下列各项中，不应计入财务费用的是(　　)。